甲公司與乙公司(甲、乙均非金融企業(yè))是關(guān)聯(lián)企業(yè),甲公司對(duì)乙公司投資股本總額為100萬(wàn)元。2019年甲公司有閑置資金2000萬(wàn)元,甲公司當(dāng)年應(yīng)納稅所得額為 800萬(wàn)元,乙公司當(dāng)年應(yīng)納稅所得額為 300萬(wàn)元。請(qǐng)做出相應(yīng) 的稅收籌劃。已知甲公司為國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè),適用的企業(yè)所得稅為15%;乙公司適用的企業(yè)所得稅率為25%,同期同類銀行貸款利率為8%。籌劃前乙公司應(yīng)納企業(yè)所得稅額：30025%=75（萬(wàn)元）甲公司應(yīng)納所得稅額：80015=120（萬(wàn)元）關(guān)聯(lián)企業(yè)合計(jì)應(yīng)納稅額：75+120=195（萬(wàn)元）籌劃后：乙公司向甲公司支付利息：20008%=160（萬(wàn)元）乙公司利息可以全額稅前扣除。乙公司應(yīng)納所得稅額（300-160）25%=35（萬(wàn)元）甲公司應(yīng)納所得額【800+160-906%（7%+3%）】*15%=143.919（萬(wàn)元）想知道例題最后的90怎么來(lái)？

樸老師

職稱：會(huì)計(jì)師

2023-10-18 08:13

具體的計(jì)算過(guò)程如下：
利息金額=2000萬(wàn)元8%=160萬(wàn)元
調(diào)整因素=利息金額6%（7%+3%）=90萬(wàn)元
甲公司應(yīng)納所得額=（800萬(wàn)元+160萬(wàn)元-90萬(wàn)元）15%=143.919萬(wàn)元

Bana 追問(wèn)

2023-10-18 10:16

那90怎么計(jì)算出來(lái)？

樸老師解答

2023-10-18 10:19

例題最后哪里有90呢

Bana 追問(wèn)

2023-10-18 10:23

最后那個(gè)計(jì)算

樸老師解答

2023-10-18 10:28

你上面說(shuō)有90我就沒(méi)看到90

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