1、A公司為一般納稅人，寫出會(huì)計(jì)分錄及對(duì)企業(yè)所得稅的影響（1）2019年5月以自產(chǎn)產(chǎn)品300個(gè)發(fā)放給員工作為福利、300個(gè)送給客戶，單個(gè)產(chǎn)品成本價(jià)30元，不含稅售價(jià)45元；同時(shí)將購入的一批商品發(fā)放給員工，購入不含稅價(jià)格15萬元。（2）A公司擁有房產(chǎn)價(jià)值1000萬元，其中600萬元用于出租（成本模式管理），400萬元用于生產(chǎn)，房產(chǎn)稅如何繳納？計(jì)提本月折舊，年限30年。其他按稅法規(guī)定

答： （1）這個(gè)案例中，A公司需要針對(duì)自產(chǎn)的產(chǎn)品和購入的商品進(jìn)行不同的會(huì)計(jì)處理。同時(shí)，還需要考慮到稅務(wù)方面的影響。 對(duì)于自產(chǎn)的產(chǎn)品，A公司需要按照公允價(jià)值確認(rèn)銷售收入，并計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額。同時(shí)，這些產(chǎn)品作為福利或送給客戶，都需要確認(rèn)成本，并在利潤(rùn)表中扣除成本。 以下是相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄： 借：應(yīng)付職工薪酬——福利 100500 管理費(fèi)用——交際應(yīng)酬費(fèi) 100500 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 151500 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 25725 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 90000 貸：庫存商品 90000 對(duì)于購入的商品，A公司需要將其確認(rèn)為應(yīng)付職工薪酬，并不需要確認(rèn)銷售收入和成本。 以下是相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄： 借：應(yīng)付職工薪酬——福利 150000 貸：銀行存款 150000 這些會(huì)計(jì)處理將影響到企業(yè)所得稅的計(jì)算。具體來說，發(fā)放給員工的自產(chǎn)產(chǎn)品應(yīng)該被視為銷售商品，所以需要在利潤(rùn)表中扣除銷售成本，并計(jì)算銷售收入和相應(yīng)的稅費(fèi)。而購入的商品則只需要在應(yīng)付職工薪酬中扣除即可。 （2）根據(jù)題目，A公司擁有房產(chǎn)價(jià)值1000萬元，其中600萬元用于出租（成本模式管理），400萬元用于生產(chǎn)。接下來將分別計(jì)算用于出租的房產(chǎn)和用于生產(chǎn)的房產(chǎn)的房產(chǎn)稅和折舊。 用于出租的房產(chǎn)： 房產(chǎn)稅的計(jì)算公式為：房產(chǎn)原值×（1-30%）×1.2%。因此，用于出租的房產(chǎn)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為600×（1-30%）×1.2%=5.04萬元。 折舊的計(jì)算公式為：（原價(jià)-凈殘值）/使用年限。假設(shè)該房產(chǎn)沒有凈殘值，使用年限為30年，因此用于出租的房產(chǎn)每月應(yīng)計(jì)提的折舊為600/30/12=1666.67元。 用于生產(chǎn)的房產(chǎn)： 同理，用于生產(chǎn)的房產(chǎn)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為400×（1-30%）×1.2%=3.36萬元。 假設(shè)該房產(chǎn)沒有凈殘值，使用年限為30年，因此用于生產(chǎn)的房產(chǎn)每月應(yīng)計(jì)提的折舊為400/30/12=1333.33元。 因此，A公司本月應(yīng)計(jì)提的房產(chǎn)稅為8.4萬元，用于出租的房產(chǎn)每月應(yīng)計(jì)提的折舊為1666.67元，用于生產(chǎn)的房產(chǎn)每月應(yīng)計(jì)提的折舊為1333.33元。這些數(shù)據(jù)將影響到企業(yè)所得稅的計(jì)算，因?yàn)檫@些費(fèi)用都可以在稅前扣除。

A公司為一般納稅人，寫出會(huì)計(jì)分錄及對(duì)企業(yè)所得稅的影響（1）2021年12月以自產(chǎn)產(chǎn)品300個(gè)發(fā)放給員工作為福利、300個(gè)送給客戶，單個(gè)產(chǎn)品成本價(jià)30元，不含稅售價(jià)45元；同時(shí)將購入的一批商品發(fā)放給員工，購入不含稅價(jià)格15萬元。對(duì)企業(yè)所得稅的影響是啥

答： 自產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)給員工和客戶： 借：應(yīng)付職工薪酬 105300 銷售費(fèi)用 90000 貸：庫存商品 90000 （30030） 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 15300 （(30045)*0.13） 這部分的稅影響體現(xiàn)在銷項(xiàng)稅額，該銷項(xiàng)稅額會(huì)使得利潤(rùn)總額減少，同時(shí)導(dǎo)致企業(yè)應(yīng)交所得稅的增加。 2. 自購商品發(fā)給員工： 借：應(yīng)付職工薪酬 150000 貸：庫存商品 150000 這部分沒有涉及到稅收問題，對(duì)企業(yè)所得稅沒有影響。 對(duì)企業(yè)所得稅的影響： 在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，這些商品的公允價(jià)值（售價(jià)）需要并入企業(yè)的收入總額中，從而影響企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。因?yàn)檫@些發(fā)放的商品售價(jià)（公允價(jià)值）為45元*300個(gè)=13500元，購入的商品售價(jià)為15萬元，因此這些商品的總售價(jià)為163500元（13500%2B150000），并入企業(yè)的收入總額后，將導(dǎo)致應(yīng)納稅所得額增加。同時(shí)，這些商品的進(jìn)貨成本為購入的商品成本15萬元，會(huì)使得企業(yè)利潤(rùn)總額減少，進(jìn)一步影響企業(yè)所得稅的繳納金額。

我是一名會(huì)計(jì),想問一下考個(gè)網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會(huì)計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

1、A公司為一般納稅人，寫出會(huì)計(jì)分錄及對(duì)企業(yè)所得稅的影響（1）2019年5月以自產(chǎn)產(chǎn)品300個(gè)發(fā)放給員工作為福利、300個(gè)送給客戶，單個(gè)產(chǎn)品成本價(jià)30元，不含稅售價(jià)45元；同時(shí)將購入的一批商品發(fā)放給員工，購入不含稅價(jià)格15萬元。 （2）A公司擁有房產(chǎn)價(jià)值1000萬元，其中600萬元用于出租（成本模式管理），400萬元用于生產(chǎn)，房產(chǎn)稅如何繳納？計(jì)提本月折舊，年限30年。其他按稅法規(guī)定

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