你好，涉及計算的是第七條，第八條。各地為了稅源可能會有些地方政策，建議你找當(dāng)?shù)囟悇?wù)局或12366咨詢一下

你好！根據(jù)總公司的分配表申報企業(yè)所得稅

第一季度平均值=（1月初人數(shù)+3月底人數(shù)）/2 第二季度平均值=（4月初人數(shù)+6月底人數(shù)）/2 第三季度平均值=（7月初人數(shù)+9月底人數(shù)）/2 第四季度平均值=（10月初人數(shù)+12月底人數(shù)）/2 全年季度平均值=上面四個值相加/4

同學(xué)你好，企業(yè)類型選擇一般企業(yè)。

問：我公司是一家在北京的全國性國有企業(yè)，各大區(qū)設(shè)有分公司，分公司下設(shè)有業(yè)務(wù)部，業(yè)務(wù)部屬于公司三級機(jī)構(gòu)，根據(jù)《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理暫行辦法》，業(yè)務(wù)部不需要在當(dāng)?shù)仡A(yù)繳企業(yè)所得稅，但目前部分業(yè)務(wù)部所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)強(qiáng)行要求預(yù)繳企業(yè)所得稅，若不繳納將按照抗稅處理，其中有一個業(yè)務(wù)部已被迫繳納了稅款，請問，遇到這種情況時我公司應(yīng)該如何處理？ 答：根據(jù)《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理暫行辦法》（國稅發(fā)[2008]28號）第十條規(guī)定，總機(jī)構(gòu)設(shè)立具有獨立生產(chǎn)經(jīng)營職能部門，且具有獨立生產(chǎn)經(jīng)營職能部門的經(jīng)營收入、職工工資和資產(chǎn)總額與管理職能部門分開核算的，可將具有獨立生產(chǎn)經(jīng)營職能的部門視同一個分支機(jī)構(gòu)，就地預(yù)繳企業(yè)所得稅。具有獨立生產(chǎn)經(jīng)營職能部門與管理職能部門的經(jīng)營收入、職工工資和資產(chǎn)總額不能分開核算的，具有獨立生產(chǎn)經(jīng)營職能的部門不得視同一個分支機(jī)構(gòu)，不就地預(yù)繳企業(yè)所得稅。 第十一條規(guī)定，不具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能，且在當(dāng)?shù)夭焕U納增值稅、營業(yè)稅的產(chǎn)品售后服務(wù)、內(nèi)部研發(fā)、倉儲等企業(yè)內(nèi)部輔助性的二級及以下分支機(jī)構(gòu)，不就地預(yù)繳企業(yè)所得稅。 如你公司確屬于上述規(guī)定中二級以下分支機(jī)構(gòu)，則不需就地預(yù)繳企業(yè)所得稅。 至于當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)強(qiáng)行要求你公司預(yù)繳企業(yè)所得稅，你公司應(yīng)就此問題與稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行溝通，稅務(wù)機(jī)關(guān)即使對你公司做出相關(guān)處理決定，也不能直接以抗稅處理，需要下達(dá)相關(guān)的法律文書，同時，你公司也可以保留申請行政復(fù)議的權(quán)利。