向日葵 追問

2018-01-17 15:27

師好，我公司是村辦集體企業(yè)，2015年公司在村里蓋樓，1月份財(cái)政讓先交土地出讓金1100萬(wàn)，3月份財(cái)政就把全款返還了，這個(gè)分錄怎么做呢 
 
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鄒老師 解答

2018-01-17 15:28

你好，這個(gè)可以直接計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入核算，而不是沖銷之前的建造成本

向日葵 追問

2018-01-17 15:31

可是前任會(huì)計(jì)，就沖減的開發(fā)成本-土地成本，2015年3月的賬 那我現(xiàn)在可以更正嗎，怎樣更正，分錄怎么寫呢，營(yíng)業(yè)外收入要交稅嗎

鄒老師 解答

2018-01-17 15:32

借；開發(fā)成本   貸；營(yíng)業(yè)外收入 
需要并入利潤(rùn)總額征收企業(yè)所得稅的

向日葵 追問

2018-01-17 15:37

老師好，分錄的摘要 就寫 更正某年某月幾號(hào)憑證就可以了嗎 ？按照前任會(huì)計(jì)那樣做沖減成本也可以是吧，那樣就不用交企業(yè)所得稅了

鄒老師 解答

2018-01-17 15:38

你好，是的 
沖減成本也會(huì)導(dǎo)致利潤(rùn)增加，也是需要繳納企業(yè)所得稅的

向日葵 追問

2018-01-17 15:42

老師，這樣說(shuō)來(lái)，原來(lái)會(huì)計(jì)做到也沒有錯(cuò)是吧，當(dāng)時(shí)因?yàn)槭亲约捍謇镩_發(fā)自己村的土地不需要交錢，可是政府要求走程序，先交后返，所以前任會(huì)計(jì) 交土地款時(shí)，借開發(fā)成本-土地成本    貸  銀行存款 ，   返還時(shí)  借 銀行存款  貸 開發(fā)成本-土地成本

鄒老師 解答

2018-01-17 15:47

你好，如果這個(gè)本來(lái)就是退的土地款，也是可以沖銷之前的成本 的