云舒云卷 追問

2023-08-30 12:57

那么在建工程領(lǐng)用原材料、庫存商品為什么不視同銷售？

樸老師 解答

2023-08-30 13:02

所有權(quán)沒有轉(zhuǎn)移不需要視同銷售

營改增前領(lǐng)用自產(chǎn)材料需要視同銷售,所以要用市場價確認稅額

云舒云卷 追問

2023-08-30 13:42

上面那個用于集體福利的自產(chǎn)或委托代銷的產(chǎn)品也沒有轉(zhuǎn)移所有權(quán)啊，為什么會視同銷售計銷項稅？

樸老師 解答

2023-08-30 13:49

同學你好
這個貸庫存商品呀

沒有貸收入呀

云舒云卷 追問

2023-08-30 14:02

我有點暈，在建工程領(lǐng)用原材料、庫存商品   借：在建工程   貸：原材料/庫存商品     自產(chǎn)產(chǎn)品用于集體福利：  借：在建工程——食堂   貸：庫存商品   應(yīng)交稅費——應(yīng)交銷項稅    是這樣么？

樸老師 解答

2023-08-30 14:11

同學你好
對的
是這樣做的

云舒云卷 追問

2023-08-30 14:28

是不是說在建工程領(lǐng)用原材料、庫存商品，一般情況下不視同銷售，但是用于建造食堂等集體福利的項目就要視同銷售計銷項稅？

樸老師 解答

2023-08-30 14:33

對的
 在建工程領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品不視同銷售。將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費,將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物作為投資,提供給其他單位或者個體工商戶的行為,視同銷售貨物。

云舒云卷 追問

2023-08-30 14:37

那么進項稅怎么處理？

樸老師 解答

2023-08-30 14:42

同學你好
福利費等的轉(zhuǎn)出就可以

云舒云卷 追問

2023-08-30 15:29

用于集體福利視同銷售是指進項稅轉(zhuǎn)出，銷項稅不體現(xiàn)是吧？

樸老師 解答

2023-08-30 15:36

視同銷售要有銷項稅的

云舒云卷 追問

2023-08-30 15:59

既然要記銷項稅，進項稅額為什么還要轉(zhuǎn)出?

云舒云卷 追問

2023-08-30 16:05

是不是可以這樣總結(jié)：自產(chǎn)產(chǎn)品用于集體福利分兩種情況:  用于建設(shè)集體福利項目，在建工程領(lǐng)用庫存商品，不計銷項稅，進項稅轉(zhuǎn)出    ，用于發(fā)放給員工的，視同銷售，確認收入和銷項稅。

樸老師 解答

2023-08-30 16:10

進項稅額轉(zhuǎn)出是抵扣了不能抵扣的進項稅額，所以需要從進項稅額里面轉(zhuǎn)出，不能用來抵扣增值稅銷項稅額。