曉海老師 解答

2015-11-12 15:59

1、工程發(fā)生人工費(fèi)243萬(wàn)元： 

借：工程施工——合同成本——人工費(fèi) 243 
貸：應(yīng)付職工薪酬 243 

2、工程發(fā)生的直接相關(guān)費(fèi)用85萬(wàn)元 
借：工程施工——合同成本——間接費(fèi) 85 
貸：銀行存款 

3、工程實(shí)際完成工程量410萬(wàn)元，業(yè)主已經(jīng)確認(rèn) 

借：應(yīng)收賬款——xx業(yè)主 410 
借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 13.53 
貸：工程結(jié)算 410 
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 12.3 
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城建稅 0.861 
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——教育附加 0.369 

4、收到業(yè)主支付的工程款385萬(wàn)元 
借：銀行存款 385 
貸：應(yīng)收賬款——xx業(yè)主 385 

5、支付營(yíng)業(yè)稅及附加 
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 11.64 
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城建稅 0.08148 
借：應(yīng)交稅費(fèi)——教育附加 0.05328 
貸：銀行存款 11.64 

6、工程竣工驗(yàn)收批準(zhǔn)，會(huì)計(jì)要將工程施工與工程結(jié)算對(duì)沖結(jié)平 
借：工程結(jié)算 
借：工程施工——合同毛利（工程盈利） 
貸：工程施工——合同成本（各明細(xì)科目） 
貸：工程施工——合同毛利（工程虧損）