Emma 追問(wèn)

2018-01-12 19:58

就是 我每個(gè)月 銷(xiāo)項(xiàng)和進(jìn)項(xiàng)都要結(jié)轉(zhuǎn)嗎？那小規(guī)模呢也是這樣做嗎？小規(guī)模沒(méi)有進(jìn)項(xiàng)呢，是不是小規(guī)模就不用結(jié)轉(zhuǎn)了，直接扣繳

鄒老師 解答

2018-01-12 20:02

你好，不需要，只需要根據(jù)增值稅應(yīng)納稅額做上面的結(jié)轉(zhuǎn)分錄  
小規(guī)模的增值稅通過(guò)貸方表示發(fā)生，借方表示繳納 
借；應(yīng)收賬款 等科目   貸；主營(yíng)業(yè)務(wù)收入  應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 
借；應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅  貸；銀行存款

Emma 追問(wèn)

2018-01-12 20:39

@鄒老師:老師 我還是不太明白一般納稅人的分錄，我每次不是都做了銷(xiāo)項(xiàng)和進(jìn)項(xiàng)的分錄嗎？然后月底不用把他們結(jié)轉(zhuǎn)過(guò)去嗎？你能寫(xiě)完整的分錄流程給我看看嗎

鄒老師 解答

2018-01-12 20:41

購(gòu)進(jìn) 借；庫(kù)存商品   應(yīng)交稅費(fèi)（進(jìn)項(xiàng)稅額）  貸；應(yīng)付賬款等科目 
銷(xiāo)售  借；應(yīng)收賬款    貸；主營(yíng)業(yè)務(wù)收入   應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 
期末結(jié)轉(zhuǎn)  借；應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）  貸；應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 
月初扣繳  借；應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅  貸；銀行存款

Emma 追問(wèn)

2018-01-12 20:56

老師 期末那個(gè)轉(zhuǎn)出未交增值稅就是銷(xiāo)項(xiàng)減進(jìn)項(xiàng)的，但是不用結(jié)轉(zhuǎn)，銷(xiāo)項(xiàng)和進(jìn)項(xiàng)三級(jí)科目余額不用結(jié)平是嗎？直接把實(shí)繳要繳的差額筆算轉(zhuǎn)入轉(zhuǎn)出未交增值稅是嗎？然后扣繳的時(shí)候再直接借未交增值稅是這樣嗎

鄒老師 解答

2018-01-12 21:57

你好，銷(xiāo)項(xiàng)，進(jìn)項(xiàng)各自的明細(xì)不需要結(jié)平，只需要哪個(gè)月有增值稅需要繳納就做結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅分錄，然后做繳納稅款分錄就是了