制造費(fèi)用4000 管理費(fèi)用 2000 貸庫存現(xiàn)金6000

借：管理費(fèi)用100 制造費(fèi)用400 貸：庫存現(xiàn)金500

借；管理費(fèi)用-郵電費(fèi) 200 貸；庫存現(xiàn)金 200

您好 借：庫存現(xiàn)金 貸：銀行存款

一、▼有追索權(quán)保理賬務(wù)處理 （1）初始計(jì)量：保理商受理供應(yīng)商提供的應(yīng)收賬款憑證保理時(shí) 借：應(yīng)收保理款—成本（保理的應(yīng)收賬款的賬面價(jià)值） 貸：庫存現(xiàn)金、銀行存款（支付供應(yīng)商的貨幣資金） 應(yīng)收保理款—利息調(diào)整 （2）后續(xù)計(jì)量：持有期間，采用實(shí)際利率，按攤余成本計(jì)量 計(jì)息日 借：應(yīng)收利息 應(yīng)收保理款—利息調(diào)整 貸：投資收益 （3）處置：保理商向買貨商收取應(yīng)收保理款的貨幣資金時(shí) 借：庫存現(xiàn)金、銀行存款（收回買貨商的貨幣資金） 應(yīng)收保理款—利息調(diào)整（將“應(yīng)收保理款—利息調(diào)整”科目結(jié)轉(zhuǎn)為零） 貸：應(yīng)收保理款—成本（保理應(yīng)收賬款的賬面價(jià)值） （4）再保理 將受讓的應(yīng)收賬款再轉(zhuǎn)讓給銀行等金融機(jī)構(gòu)時(shí)，按收到的再保理融資款，借記“銀行存款”科目，貸記“應(yīng)收保理款-再保理業(yè)務(wù)本金”。再保理合同約定的融資到期前，對(duì)于債務(wù)人支付的貨款，借記“應(yīng)收保理款-再保理業(yè)務(wù)本金”，貸記“應(yīng)收保理款－回購保理業(yè)務(wù)本金”或“應(yīng)收保理款－買斷保理業(yè)務(wù)本金”科目；再保理合同約定的融資期滿日，對(duì)于債務(wù)人未支付的貨款，商業(yè)保理企業(yè)履行墊付款義務(wù)的，按代償金額，借記“應(yīng)收保理款-再保理業(yè)務(wù)本金”科目，貸記“銀行存款”科目，并將未收回的保理款轉(zhuǎn)入逾期。 保理商將應(yīng)收保理款轉(zhuǎn)讓予第三方 借：庫存現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)收賬款 貸：應(yīng)收保理款 投資收益。 二、▼無追索權(quán)保理賬務(wù)處理 按受讓的應(yīng)收賬款金額，借記“應(yīng)收保理款－買斷保理業(yè)務(wù)本金”科目，按實(shí)際支付給轉(zhuǎn)讓人的貿(mào)易融資款，貸記“銀行存款”科目，按買斷保理收益，貸記“應(yīng)收保理款-未確認(rèn)買斷保理收益”科目，按照需退還轉(zhuǎn)讓人的金額，貸記“應(yīng)付賬款”科目。保理合同約定的融資到期前，對(duì)于債務(wù)人支付的貨款，按收到的金額，借記“銀行存款”科目，貸記“應(yīng)收保理款-買斷保理業(yè)務(wù)本金”科目；支付需退還轉(zhuǎn)讓人金額時(shí)，借記“應(yīng)付賬款”科目，貸記“銀行存款”科目； 保理合同約定的融資期滿日，對(duì)于債務(wù)人未支付的貨款，商業(yè)保理企業(yè)履行墊付款義務(wù)的，按照退還轉(zhuǎn)讓人的金額，借記“應(yīng)付賬款”科目，貸記“銀行存款”科目，并將未收回的保理款轉(zhuǎn)入逾期，借記“應(yīng)收保理款-逾期未償還保理款”科目，貸記“應(yīng)收保理款－買斷保理業(yè)務(wù)本金”科目。 （1）初始計(jì)量 保理商接受供應(yīng)商提供的應(yīng)收賬款憑證保理時(shí) 借：應(yīng)收保理款—成本（保理應(yīng)收賬款的賬面價(jià)值） 貸：庫存現(xiàn)金、銀行存款（支付給供應(yīng)商的貨幣資金） 應(yīng)收保理款—利息調(diào)整。 （2）后續(xù)計(jì)量 持有期間，采用實(shí)際利率，按攤余成本計(jì)量。 計(jì)息日 借：應(yīng)收利息 應(yīng)收保理款—利息調(diào)整 貸：投資收益 （3）處置 保理商向買貨商收取應(yīng)收保理款的貨幣資金時(shí)， 借：現(xiàn)金、銀行存款（收回買貨商的貨幣資金） 應(yīng)收保理款—利息調(diào)整（將“應(yīng)收保理款—利息調(diào)整”科目結(jié)轉(zhuǎn)為零） 貸：應(yīng)收保理款—成本（保理應(yīng)收賬款的賬面價(jià)值） （4）若買貨商拒絕付款或無力付款，保理商放棄對(duì)供應(yīng)商追索的權(quán)力，保理商承擔(dān)買貨商拒絕付款或無力付款的風(fēng)險(xiǎn)。要作應(yīng)收保理款的財(cái)產(chǎn)損失處理 借：營業(yè)外支出—應(yīng)收保理款 應(yīng)收保理款—利息調(diào)整 貸：應(yīng)收保理款—成本。