;)
老師您好：我們是建安公司，有一個(gè)公司掛靠我們公司接了一個(gè)建筑項(xiàng)目，我們?cè)撊绾巫鲞@個(gè)賬務(wù)處理呢？
璐璐
于2023-08-03 23:19 發(fā)布 ??624次瀏覽
- 送心意
王小龍老師
職稱： 中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,注冊(cè)會(huì)計(jì)師
2023-08-03 23:28
同學(xué)您好，掛靠的項(xiàng)目，都是當(dāng)做自己做的項(xiàng)目來核算的。自己的項(xiàng)目如果記賬，這個(gè)就如何記賬
相關(guān)問題討論
你好，參考一下，
建筑企業(yè)掛靠業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算的原則是:
(1)以被掛靠方為會(huì)計(jì)核算主體,不能以掛靠方為會(huì)計(jì)核算主體.
(2)將掛靠方看成是被掛靠方的一個(gè)項(xiàng)目部.
建筑企業(yè)掛靠工程的會(huì)計(jì)核算(以被掛靠方為建筑企業(yè)一般納稅人為例)具體分析如下:
1、被掛靠方項(xiàng)目部專屬賬戶收到掛靠方存入的購買建筑材料,特別是購買主材和設(shè)備墊資款時(shí):
借:銀行存款
2、被掛靠方收到業(yè)主預(yù)付工程款時(shí)的賬務(wù)處理如下:
借:銀行存款
貸:預(yù)收賬款[收到業(yè)主預(yù)付款/(1%2B9%)]
應(yīng)交稅費(fèi)-------應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅)
[收到業(yè)主預(yù)付款/(1%2B9%)×9%]
別人項(xiàng)目掛靠我單位如何進(jìn)行賬務(wù)處理?
對(duì)于掛靠經(jīng)營(yíng)的會(huì)計(jì)處理分兩部分考慮，通常的掛靠形式按照被掛靠人的不同分為兩類，
一類是個(gè)人掛靠有資質(zhì)的施工企業(yè).
另一類是沒有資質(zhì)的或者資質(zhì)較低的企業(yè)掛靠有資質(zhì)的企業(yè)的.
【案例分析】
掛靠人以200萬元,中標(biāo)某項(xiàng)目,根據(jù)與公司訂立的合同,交掛靠管理費(fèi)3%,共計(jì)6萬元，材料100萬元，人工費(fèi)40萬元。
資金往來設(shè)立: (或叫內(nèi)部往來、或在應(yīng)收帳款－內(nèi)部往來)會(huì)計(jì)科目.
一、被掛靠方賬務(wù)處理
（1）確認(rèn)工程結(jié)算開票，
借應(yīng)收賬款――甲方200，
貸內(nèi)部往來――掛靠方200/（1%2B9%）＝183.49，
應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅（銷）16.51
（2）收到甲方撥款:
借:銀行存款200
貸:應(yīng)收帳款――甲方 200
（3）借，內(nèi)部往來――掛靠方（3%管理費(fèi)）6，
貸，其他業(yè)務(wù)收入6
應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
－管理服務(wù)費(fèi)6/（1%2B6%）
（4）撥付掛靠單位工程款時(shí):
借:內(nèi)部往來――掛靠方＝183.49-6＝177.49
貸:銀行存款 177.49
一、 掛靠方收到款項(xiàng)，
借銀行存款177.49，
貸工程結(jié)算――項(xiàng)目177.49
二、掛靠方業(yè)務(wù):
(1)材料發(fā)票
借:工程施工――合同成本(非人工成本)100
貸:內(nèi)部往來－項(xiàng)目100
(2)提供工資表
借:工程施工—合同成本（人工費(fèi)）40
貸:內(nèi)部往來－項(xiàng)目40
同時(shí):借:應(yīng)付職工薪酬――人工費(fèi)40，
貸: 應(yīng)付職工薪酬――人工費(fèi)40
（3）管理費(fèi)用結(jié)算表10
借管理費(fèi)用10，
貸內(nèi)部往來――項(xiàng)目10
三、確認(rèn)收入和成本，
（1）借工程施工―合同毛利17.49，
主營(yíng)業(yè)務(wù)成本160，
貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入177.49
（2）完工后工程結(jié)算和工程施工對(duì)沖，
借工程結(jié)算177.49
貸工程施工―合同毛利17.49
工程施工―合同成本160
四、提供稅票（要用被掛靠方的名字）:
(1)提供繳交增值稅，100*13%＝13，
借應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)）13，
貸內(nèi)部往來――項(xiàng)目13
（2）繳交增值稅＝16.51-13＝3.51
借應(yīng)交稅費(fèi)――未交增值稅3.51，
貸內(nèi)部往來—項(xiàng)目3.51
（3）繳交附加稅，3.51*12%＝0.42
借:應(yīng)交稅費(fèi)――附加稅0.42萬元
貸:內(nèi)部往來――項(xiàng)目 0.42萬
2020-09-03 12:56:52
同學(xué)您好，掛靠的項(xiàng)目，都是當(dāng)做自己做的項(xiàng)目來核算的。自己的項(xiàng)目如果記賬，這個(gè)就如何記賬
2023-08-03 23:28:03
您好
跟自己公司承接的項(xiàng)目一樣的賬務(wù)處理
因?yàn)槭悄鷨挝婚_具發(fā)票 收取發(fā)票
2023-08-03 23:24:24
你好同學(xué)。掛靠項(xiàng)目的賬務(wù)處理同普通項(xiàng)目一樣即可。
2018-12-07 08:48:50
一、收入核算
1、收到預(yù)付工程款時(shí)
借：銀行存款
貸：預(yù)收賬款
應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅-銷項(xiàng)稅
2、工程完工結(jié)算時(shí)
借：預(yù)收賬款/應(yīng)收賬款
貸：工程結(jié)算收入
3、結(jié)轉(zhuǎn)收入
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
管理費(fèi)用
銷售費(fèi)用
財(cái)務(wù)費(fèi)用等等
借或貸：本年利潤(rùn)
二、成本的核算
1.發(fā)生的合同成本
借：工程施工—合同成本
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
貸：銀行存款
2.發(fā)生的材料費(fèi)用
借：管理費(fèi)用/原材料
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
貸：銀行存款
3.支付人工費(fèi)
借：工程施工--人工費(fèi)
貸：現(xiàn)金（或應(yīng)付工資等）
4.發(fā)生的機(jī)械費(fèi)用
借：工程施工--機(jī)械使用費(fèi)
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（指的租賃）
貸：銀行存款（或累計(jì)折舊等）
5.發(fā)生的其他直接費(fèi)
借：工程施工--其他直接費(fèi)
貸：銀行存款（或現(xiàn)金等）
6.月末確認(rèn)收入和成本
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（按當(dāng)期確認(rèn)的合同成本）
工程施工——合同毛利 （倒擠）
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（按當(dāng)期確認(rèn)的工程結(jié)算收入）
7.工程完工決算后，應(yīng)將“工程結(jié)算”科目與“工程施工”科目沖抵，沖抵后“工程施工”科目與“工程結(jié)算”科目余額均為零。
施工企業(yè)合同完工
2022-03-24 14:40:31
還沒有符合您的答案？立即在線咨詢老師 免費(fèi)咨詢老師
精選問題
獲取全部相關(guān)問題信息
知識(shí)產(chǎn)權(quán)認(rèn)證證書
粵公網(wǎng)安備 44030502000945號(hào)
加載中...