律師事務(wù)所（合伙企業(yè)）的應(yīng)交稅金---個人所得稅最后怎么沖平？

陽老師

職稱：中級會計師

2018-01-08 22:30

你繳納個人所得稅的時候做一筆分錄:借：應(yīng)交稅費-個人所得稅貸：銀行存款

DQ 追問

2018-01-08 22:31

是的，繳納的時候是做的這個，但是這個我沒有計提的，所以借方金額就比較大了，應(yīng)該怎么沖平呢？

陽老師解答

2018-01-08 23:07

首先你需補提后在做支付分錄

DQ 追問

2018-01-08 23:27

具體怎么提呢？分錄怎么寫？不是薪資的個人所得稅哈，是稅務(wù)局核定的另一種稅，因為事務(wù)所是不交企業(yè)所得稅的。這個是合伙人交的個人所得稅

陽老師解答

2018-01-08 23:33

如果是企業(yè)繳納的個人所得稅 (1)月末提取時借:所得稅費用貸:應(yīng)交稅費-個人所得稅 (2)月度末結(jié)轉(zhuǎn)時借:本年利潤貸:所得稅費用 (3)下月繳納時借:應(yīng)交稅費-個人所得稅貸;銀行存款

DQ 追問

2018-01-08 23:35

如果是前幾年的業(yè)務(wù)，需不需要通過以前年度損益調(diào)整科目來做？

陽老師解答

2018-01-08 23:45

@DQ:以前年度的需要通過以前年度損益調(diào)整科目

DQ 追問

2018-01-08 23:47

13年7月，繳納所得稅，我做的分錄是借：應(yīng)交稅金-個人所得稅 382.5 貸：銀行存款 382.5.現(xiàn)在我要調(diào)整，是不是做借：以前年度損益調(diào)整還是所得稅？？ 382.5 貸：應(yīng)交稅金-個人所得稅382.5？？？

陽老師解答

2018-01-09 09:49

@DQ:涉及到損益類科目用以前年度損益調(diào)整科目過渡

律師事務(wù)所（合伙企業(yè)）的應(yīng)交稅金---個人所得稅最后怎么沖平？

知識擴展：個人所得稅(personal income tax)是調(diào)整征稅機關(guān)與自然人(居民、非居民人)之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。英國是開征個人所得稅最早的國家，1799年英國開始試行差別稅率征收個人所得稅，到了1874年才成為英國一個固定的稅種。