王雁鳴老師 解答

2018-01-08 23:23

您好，圖片中的表格，直接把加計的填寫到5欄即可。 
國家稅務總局日前發(fā)布《關于調整增值稅納稅申報有關事項的公告》（國家稅務總局公告2017年第19號），將《增值稅納稅申報表附列資料（一）》（本期銷售情況明細）中的第4欄“11%稅率”調整為兩欄，分別為“11%稅率的貨物及加工修理修配勞務”和“11%稅率的服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”。將《增值稅納稅申報表附列資料（二）》（本期進項稅額明細）中的第8欄“其他”調整為兩欄，分別為“加計扣除農(nóng)產(chǎn)品進項稅額”和“其他”。 
 
稅務總局：增值稅納稅申報表相關欄次填寫說明 
      （一）《增值稅納稅申報表附列資料（二）》（本期進項稅額明細）中增加的“加計扣除農(nóng)產(chǎn)品進項稅額”欄用來單獨體現(xiàn)未納入農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額核定扣除試點范圍的納稅人，將購進的農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工17%稅率貨物時，為維持原農(nóng)產(chǎn)品扣除力度不變加計扣除的農(nóng)產(chǎn)品進項稅額。 
 
      （二）未納入農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額核定扣除試點范圍的納稅人，在購進農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品或者從小規(guī)模納稅人處購進農(nóng)產(chǎn)品的當期，憑取得（開具）的農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票、收購發(fā)票和增值稅專用發(fā)票按照11%扣除率計算當期可抵扣的進項稅額，填入《增值稅納稅申報表附列資料（二）》（本期進項稅額明細）第6欄“農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票”欄。如納稅人購買的農(nóng)產(chǎn)品（包括購買時取得增值稅專用發(fā)票、海關進口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票等情形）用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工17%稅率貨物，于生產(chǎn)領用當期按簡并稅率前的扣除率與11%之間的差額計算當期可加計扣除的農(nóng)產(chǎn)品進項稅額，填入《增值稅納稅申報表附列資料（二）》（本期進項稅額明細）第8a欄“加計扣除農(nóng)產(chǎn)品進項稅額”“稅額”欄。 
 
      加計扣除農(nóng)產(chǎn)品進項稅額=當期生產(chǎn)領用農(nóng)產(chǎn)品已按11%稅率（扣除率）抵扣稅額÷11%×（簡并稅率前的扣除率-11%）