12月份交個人所得稅550元，在工資表里扣除了。請問需要計提個所稅嗎？計提的分錄怎么做，發(fā)工資時扣了員工550元的個所稅分錄又怎么做？

笑笑老師

職稱：中級會計師,稅務(wù)師,經(jīng)濟(jì)師

2018-01-07 00:54

您好：
計提個稅分錄：
借：應(yīng)付職工薪酬－工資
貸：應(yīng)交稅費－應(yīng)交個人所得稅

發(fā)放工資：
借：應(yīng)交職工薪酬－工資
貸：銀行存款

繳納個稅：
借：應(yīng)交稅費－應(yīng)交個人所得稅
貸：銀行存款

18985054055 追問

2018-01-07 00:58

計提時是管理費用下的二級科目應(yīng)付職工薪酬嗎？借：管理費用-應(yīng)付職工薪酬-工資，貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅，對嗎？

笑笑老師解答

2018-01-07 01:20

您好：
是記入應(yīng)付職工薪酬－工資，不是記入管理費用。計提工資時借：管理費用，貸：應(yīng)付職工薪酬

笑笑老師解答

2018-01-07 01:32

@18985054055:是記入應(yīng)付職工薪酬－工資，不是記入管理費用。計提工資時借：管理費用，貸：應(yīng)付職工薪酬

18985054055 追問

2018-01-07 01:34

計提時都是負(fù)債類科目嗎

18985054055 追問

2018-01-07 01:52

計提時是：借其他應(yīng)收款-個所稅   貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅
發(fā)工資時：借：管理費用-工資    貸：其他應(yīng)收款-個所稅     貸：現(xiàn)金
交個所稅時：借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅     貸：銀行存款
請問一下這樣對不對？

笑笑老師解答

2018-01-07 19:47

@18985054055:上述有相關(guān)計提的分錄，可以參考。您問的是計提哪個是負(fù)債呢？計提工資時記入管理費用，這個并不是負(fù)債的。

12月份交個人所得稅550元，在工資表里扣除了。請問需要計提個所稅嗎？計提的分錄怎么做，發(fā)工資時扣了員工550元的個所稅分錄又怎么做？

知識擴(kuò)展：個人所得稅(personal income tax)是調(diào)整征稅機關(guān)與自然人(居民、非居民人)之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。英國是開征個人所得稅最早的國家，1799年英國開始試行差別稅率征收個人所得稅，到了1874年才成為英國一個固定的稅種。