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  1. 會(huì)計(jì)學(xué)堂
  2. 會(huì)計(jì)問答
  3. 問答詳情
送心意

來來老師

職稱： 中級會(huì)計(jì)師

2023-07-15 10:58

你好
12月31日，本月出口貨物免抵退稅額32400元，應(yīng)收出口退稅款30024.39元，不得免抵退稅額14400元，出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額2375.61元
其中不得免抵退稅額14400元類似進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 轉(zhuǎn)入成本中
本來是計(jì)算需要退稅32400 但是內(nèi)銷部分涉及需要繳納增值稅 2375.61
所以先抵后退 應(yīng)退稅
=32400-2375.61=30024.39

來來老師 解答

2023-07-15 11:01

出口退稅的會(huì)計(jì)分錄
貨物出口并確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)時(shí)，根據(jù)出口銷售額(FOB價(jià))做如下會(huì)計(jì)處理：
借：應(yīng)收賬款(或銀行存款等)
 貸：主營業(yè)務(wù)收入(或其他業(yè)務(wù)收入等)
月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報(bào)表》中計(jì)算出的免抵退稅不予免征和抵扣稅額做如下會(huì)計(jì)處理：
借：主營業(yè)務(wù)成本
 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)
月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報(bào)表》中計(jì)算出的“應(yīng)退稅額”做如下會(huì)計(jì)處理：
借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收補(bǔ)貼款
 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)
月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報(bào)表》中計(jì)算出的免抵稅額做如下會(huì)計(jì)處理：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)
 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)
收到出口退稅款時(shí)，做如下會(huì)計(jì)處理：
借：銀行存款
 貸：其他應(yīng)收款——應(yīng)收補(bǔ)貼款

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你好 12月31日，本月出口貨物免抵退稅額32400元，應(yīng)收出口退稅款30024.39元，不得免抵退稅額14400元，出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額2375.61元 其中不得免抵退稅額14400元類似進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 轉(zhuǎn)入成本中 本來是計(jì)算需要退稅32400 但是內(nèi)銷部分涉及需要繳納增值稅 2375.61 所以先抵后退 應(yīng)退稅 =32400-2375.61=30024.39
2023-07-15 10:58:57
同學(xué)你好， 這題根據(jù)交易總額82000*1.25%大于80元，因?yàn)榉忭斒掷m(xù)費(fèi)是80。 所以82000-80未實(shí)際到賬金額。
2020-03-20 09:54:43
老師幫你列式下，你看看
2022-04-13 17:05:53
你好，同學(xué)。正在為你解答。
2021-08-08 16:33:19
你好，這題的答案是B。 1000÷10000×50%+2000÷10000×30%-1000÷10000×20%=9%
2019-07-13 22:15:23
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