燕青 追問

2023-07-14 16:25

以前是按按預(yù)計(jì)毛利率計(jì)算填寫，但是現(xiàn)在已經(jīng)開具了發(fā)票， 那申報(bào)企業(yè)所得稅特定業(yè)務(wù)那里應(yīng)該如何計(jì)算，有沒有計(jì)算公式

meizi老師 解答

2023-07-14 16:26

你好；    看你實(shí)際情況； 比如說 ：
房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)實(shí)行按照預(yù)計(jì)毛利率預(yù)繳企業(yè)所得稅，按照工程項(xiàng)目的屬性不同，預(yù)繳的毛利率不同。
分兩塊計(jì)算：
1。已經(jīng)銷售的：（銷售的收入-成本費(fèi)用）*25%
2。預(yù)售的：（預(yù)售收入*預(yù)計(jì)毛利率-費(fèi)用、稅金）*25%

燕青 追問

2023-07-14 16:31

之前有預(yù)收房款每季度都已按預(yù)收的款 項(xiàng)計(jì)算了特定業(yè)務(wù)，現(xiàn)在開發(fā)票后兩種情況要如何區(qū)分  公式應(yīng)該如何計(jì) 算

meizi老師 解答

2023-07-14 16:33

你好；現(xiàn)在是《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂2018年版企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報(bào)表部分表單及填報(bào)說明的公告》（國家稅務(wù)總局公告2019年第23號(hào)）對(duì)主表企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報(bào)表第4行“特定業(yè)務(wù)計(jì)算的應(yīng)納稅所得額”項(xiàng)目取消了“未完工產(chǎn)品結(jié)轉(zhuǎn)收入后不得在預(yù)繳時(shí)抵減對(duì)應(yīng)的預(yù)計(jì)毛利額”與“特定業(yè)務(wù)調(diào)整額不得小于本年上期申報(bào)金額”兩處限制。即，當(dāng)部分商品房符合收入條件后進(jìn)行了收入的確認(rèn)與成本的結(jié)轉(zhuǎn)，由預(yù)收賬款結(jié)轉(zhuǎn)的收入已經(jīng)反映在利潤總額中，可在企業(yè)所得稅預(yù)繳時(shí)抵減對(duì)應(yīng)的預(yù)計(jì)毛利額，特定業(yè)務(wù)的調(diào)整額可以小于本年上期申報(bào)金額，比如第三季度的申報(bào)金額為8000萬，第四季度的申報(bào)金額可以為5000萬。； 這個(gè)專門的舉例公式?jīng)]有

燕青 追問

2023-07-14 16:52

特定業(yè)務(wù)的開了發(fā)票的含稅金額用公式減粗來，這個(gè)如何填報(bào)

meizi老師 解答

2023-07-14 17:31

你好；這個(gè)沒有詳細(xì)的舉例；   比如說按照31號(hào)文所確立的征稅規(guī)則，完工標(biāo)準(zhǔn)是確定未完工收入與完工收入的分水嶺，實(shí)踐中竣工驗(yàn)收備案是判斷房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)最主要的標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)于竣工驗(yàn)收備案之前因簽訂了《預(yù)售合同》而收取的售房款，無論是首期款還是按揭款，都需要作為未完工銷售收入計(jì)算申報(bào)企業(yè)所得稅。

具體計(jì)算上，按照31號(hào)文以及總局的企業(yè)所得稅季度和年度納稅申報(bào)表的填報(bào)設(shè)計(jì)，未完工銷售收入以房企核算的不含增值稅的預(yù)收賬款按項(xiàng)目所規(guī)定的計(jì)稅毛利率計(jì)算出預(yù)計(jì)毛利額后，扣除這部分預(yù)收賬款所實(shí)際預(yù)繳了的城建稅、附加稅和土地增值稅后的余額確認(rèn)為當(dāng)期需調(diào)整的應(yīng)稅所得（即當(dāng)期應(yīng)納稅調(diào)整金額=未完工銷售收入（不含稅）*計(jì)稅毛利率-實(shí)際繳納的城建稅、附加稅和土地增值稅）。 
就這樣來考慮的