星空 追問(wèn)

2018-01-04 11:46

如果是這樣，確認(rèn)分包產(chǎn)值的時(shí)候
借 應(yīng)交稅費(fèi)-簡(jiǎn)易計(jì)稅 -分包遞減
   工程施工 -分包支出 
貸： 應(yīng)付賬款-分包 
這里的 應(yīng)交稅費(fèi)-簡(jiǎn)易計(jì)稅 -分包遞減 實(shí)際上并沒(méi)有遞減應(yīng)繳納的增值稅哦

王雁鳴老師 解答

2018-01-04 11:49

您好，簡(jiǎn)易征收，差額開(kāi)票處理的。如果有分包工程款的，開(kāi)發(fā)票時(shí)，(開(kāi)票金額-分包工程款）/1.03*0.03，交稅時(shí)，(開(kāi)票金額-分包工程款）/1.03*0.03-預(yù)繳的增值稅

星空 追問(wèn)

2018-01-04 11:54

差額開(kāi)票，什么意思，(開(kāi)票金額-分包工程款）/1.03*0.03是預(yù)繳增值稅的金額吧

王雁鳴老師 解答

2018-01-04 13:35

您好，是的。

星空 追問(wèn)

2018-01-04 13:48

1，老師你說(shuō)的差額開(kāi)票是什么意思
2，這么算，應(yīng)納增值稅稅額就是 開(kāi)票金額/1.03*0.03,那分包發(fā)票遞減的金額好像沒(méi)有意義

王雁鳴老師 解答

2018-01-04 13:54

您好，比如貴公司是總承包，建設(shè)方給貴公司支付工程款300萬(wàn)元，貴公司再分包出去200萬(wàn)元。那么貴公司差額計(jì)稅的話(huà)，就是給建設(shè)方開(kāi)具發(fā)票為300萬(wàn)元，發(fā)票上的稅額=（300-200）*3%/（1+3%）萬(wàn)元，發(fā)票上的價(jià)款是，300-（300-200）*3%/（1+3%）萬(wàn)元，備注欄自動(dòng)注明，差額開(kāi)票，成本金額200萬(wàn)元。
貴公司給分包方轉(zhuǎn)款200萬(wàn)元以后，分包方再給貴方開(kāi)具200萬(wàn)元的發(fā)票來(lái)。

星空 追問(wèn)

2018-01-04 14:07

1，這么開(kāi)票開(kāi)票系統(tǒng)怎么操作，稅額不是自動(dòng)生成的嗎
2，這么開(kāi)票，稅局怎么知道有多少分包發(fā)票金額的

王雁鳴老師 解答

2018-01-04 14:15

您好，1、這樣開(kāi)票，前提是提供資料到稅務(wù)局備案，批準(zhǔn)后執(zhí)行，開(kāi)票時(shí)選擇差額開(kāi)票，自已輸入開(kāi)票金額，成本金額，選擇稅率，系統(tǒng)自動(dòng)開(kāi)出差額發(fā)票。
2、稅務(wù)局不知道的，您自己根據(jù)分包數(shù)據(jù)填寫(xiě)。就與銷(xiāo)售計(jì)算成本一樣的，稅務(wù)局也是不知道貴公司成本金額是多少的，都是自己申報(bào)成本金額，等稅務(wù)局稽查時(shí)，提供資料供稅務(wù)稽查，不對(duì)的稅務(wù)會(huì)做出相關(guān)處理一樣的道理。

星空 追問(wèn)

2018-01-04 14:18

如果沒(méi)有選擇差額開(kāi)票，那增值稅就是開(kāi)票金額/1.03*0.03,   預(yù)繳時(shí) (開(kāi)票金額-分包工程款）/1.03*0.03 ，  之后申報(bào)納稅是開(kāi)票金額/1.03*0.03- (開(kāi)票金額-分包工程款）/1.03*0.03，這里抵扣的分包發(fā)票實(shí)際上并沒(méi)有抵扣了

王雁鳴老師 解答

2018-01-04 14:20

您好，是的。