在電子稅務(wù)局網(wǎng)站申報(bào)增值稅申報(bào)表。應(yīng)征增值稅不含稅銷售額：應(yīng)填發(fā)票金額含增值稅的，還是不含增值稅的發(fā)票金額？

答： 你好，是填寫不含增值稅的收入金額

公司是小規(guī)模，上個(gè)月開了3張不含稅銷售額都為315533.98元，合計(jì)為：946601.94元，稅額為9466.02元，3張稅額合計(jì)為：28398.06元的服務(wù)費(fèi)，其中兩張?jiān)谠碌讜r(shí)去國稅作廢了，申請(qǐng)退稅了，兩張稅款這個(gè)月才會(huì)到賬。1、請(qǐng)問申報(bào)季度增值稅申報(bào)表該如何填？是否如圖那樣填寫？兩張退稅金額如何填報(bào)？2、如果這個(gè)月退稅了，下次季度報(bào)又如何填寫？3、做賬該入那兩張作廢了且申請(qǐng)退稅的發(fā)票么？

答： 您好，1、現(xiàn)在申報(bào)的季度報(bào)表是2017年10-12月的季度報(bào)表，開票和退票都發(fā)生在12月，只是當(dāng)時(shí)多繳納的稅款要這個(gè)月到賬。季度申報(bào)表中稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的不含稅銷售額應(yīng)是減去退票銷售額后實(shí)際的不含稅銷售額，那么就不是946601.94了，相應(yīng)的本期應(yīng)納稅額要變，本期預(yù)繳稅額不變，導(dǎo)致最后存在22項(xiàng)目中的本期應(yīng)退稅額就是要退給你們的稅款。 2、實(shí)際你們公司是在12月辦理退稅了，但是如果是在2018年1月辦理了退稅，那么2017年10-12月的季度納稅申報(bào)表中不含稅的銷售額應(yīng)該填946601.94，退票的銷售額從2018年1-3月的開票銷售額中抵減，不夠抵減填負(fù)數(shù)也就是要退給你們的稅款； 3、做賬的時(shí)候12月的賬務(wù)中應(yīng)交稅費(fèi)這塊要做賬務(wù)處理，因?yàn)槎悇?wù)局要退給你們的稅款跨月了。

我是一名會(huì)計(jì),想問一下考個(gè)網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會(huì)計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

老師，增值稅納稅申報(bào)表中免稅銷售額含不含稅？

答： 你好，這個(gè)是不含稅金額的。