1) 2018年1月開始計提折舊的一項固定資產(chǎn)，成本為1200萬元，預計使用年限為10年，凈殘值為0，會計處理按雙倍余額遞減法計提折舊，稅法規(guī)定按年限平均法計提折舊。假定稅法規(guī)定的使用年限及凈殘值與會計規(guī)定相同。(2) 2018年違反環(huán)保規(guī)定應支付罰款200萬元，罰款尚未支付。稅法規(guī)定，違反環(huán)保規(guī)定的罰款支出不允許稅前扣除。(3)甲公司當年取得交易性金融資產(chǎn)的成本為700萬元，2018年年末其公允價值為900萬元。稅法規(guī)定，以公允價值計量的金融資產(chǎn)持有期間確認的公允價值變動金額不計入當期應納稅所得額，待處置時一并計算應計入應納稅所得額的金額。(4) 2018年年末對持有的存貨計提60萬元的存貨跌價準備。稅法規(guī)定計提的存貨跌價準備在存貨發(fā)生實質性損失時才允許稅前扣除。要求:計算甲公司2018年度應交所得稅的金額。

答： 同學，您好，這道題還得有會計利潤， 1會計計提折舊=1200/10 *2=240 稅法=1200/10=120 2.200萬不能扣除 3.公允價值變動損益不計入應納稅所得額200萬 4.減值不能扣除60萬 應納稅額=（會計利潤%2B120%2B200-200%2B60）*25%

永昌公司2019年初遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債的賬面余額均為0元，2019年度利潤表中利潤總額為300000元，該公司適用的所得稅稅率為25%。為了計算當年的應交所得稅與所得稅費用，會計試查找了全年的交易和事項，其中會計處理與稅收處理存在的差別有(1)2019年1月開始計提折舊的一項固定資產(chǎn)，成本為600000元使用年限為10年，凈殘值為零，會計處理按雙倍余額遞減法計提折舊稅收處理按直線法計提折舊。假定稅法規(guī)定的使用年限及凈殘值與會計規(guī)定相同。(2)國債利息收入50000元;(3)交易性金融資產(chǎn)公允價值增加30000元;(4)應付違反環(huán)保法規(guī)定罰款100000元。5)年末對持有的存貨計提了30000元的存貨跌價準備。孤獨的摩托于 2021-12-11 08:44 發(fā)布

答： 您好，這個是全部的嗎

我是一名會計,想問一下考個網(wǎng)絡學歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

某企業(yè)為企業(yè)所得稅居民納稅人，2022年度會計利潤為200萬，營業(yè)收入600萬;(1)發(fā)生廣告費85萬，其余費用略;(2)公允價值變動收益4萬元(交易性金融資產(chǎn)成本20萬元，年末公允價值為24萬元);（3）公益性捐贈10萬元;(4)計提壞賬準備2萬元(應收賬款余額為80萬)(5)企業(yè)于2022年年初開始計提折舊的固定資產(chǎn)，原值為300萬元，使用年限為10年，會計上按直線法計提折舊，凈殘值為零。稅法規(guī)定，該固定資產(chǎn)采用雙倍余額遞減法計提折舊。要求:(1)計算應納稅所得額、應交所得稅。(2)計算遞延所得稅資產(chǎn)、計算遞延所得稅負債。(3)編制確認應交所得稅的會計分錄、編制確認遞延稅款的會計分錄。(4)對所得稅費用科目余額進行結轉。單位:萬元。

答： 1、廣告費限額=600*15%=90，捐贈限額=200*12%=24，會計折舊=300/10=30,稅法折舊=300*2/10=60,納稅調(diào)減=60-30=30，應納稅所得額=200-4%2B2-30=168，應交所得稅=168*25%=42