Doris楊碩 追問

2017-12-30 10:18

老師，我們是勞務(wù)外包公司，如果我們自行購買部分材料，那么我們需要給甲方開具發(fā)票嗎？發(fā)票具體怎么開呢？稅目（工程款還是勞務(wù)費(fèi)呢) 稅率按3%？謝謝

王雁鳴老師 解答

2017-12-30 10:24

您好，需要給甲方開具發(fā)票的。開發(fā)票時(shí)，應(yīng)該開具工程款，稅率按3%。

Doris楊碩 追問

2017-12-30 10:26

老師， 如果我們開3%，那我們收到的所有進(jìn)項(xiàng)都不可以抵扣？謝謝

王雁鳴老師 解答

2017-12-30 10:27

您好，是的，不能抵扣的。

Doris楊碩 追問

2017-12-30 10:33

老師，還有一個(gè)問題請(qǐng)教一下，就是比如我們勞務(wù)外包公司1月金稅系統(tǒng)發(fā)票匯總表統(tǒng)計(jì)銷項(xiàng)稅為40多萬，沒有進(jìn)項(xiàng)抵扣，其中開票多為外地項(xiàng)目，涉及稅務(wù)預(yù)交的情況，請(qǐng)問會(huì)計(jì)上怎么處理預(yù)交稅款，怎么和金稅盤的發(fā)票匯總表聯(lián)系起來，我們實(shí)際必須繳納40多萬？謝謝

王雁鳴老師 解答

2017-12-30 10:40

您好，預(yù)繳稅款分錄，借；應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅，貸；現(xiàn)金或者銀行存款。開發(fā)票以后，借；應(yīng)收賬款，貸；主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅。其中應(yīng)交增值稅一借一貸，就抵減了。交稅按抵減后的金額交就行。

Doris楊碩 追問

2017-12-30 11:57

老師，外地施工，所得稅附加稅也需要每月預(yù)交嗎？請(qǐng)問會(huì)計(jì)分錄怎么做，謝謝

王雁鳴老師 解答

2017-12-30 12:00

您好，是的，交稅時(shí)分錄，借；應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交地方教育附加費(fèi)，貸：現(xiàn)金或者銀行存款。計(jì)提時(shí)，借：稅金及附加，貸；應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交地方教育附加費(fèi)。

Doris楊碩 追問

2017-12-30 12:04

那所得稅按什么預(yù)交呢?謝謝

王雁鳴老師 解答

2017-12-30 12:07

您好，一般是按工程款的0.2%預(yù)繳。

Doris楊碩 追問

2017-12-30 12:14

那老師所得稅的分錄又是怎么做呢？謝謝

王雁鳴老師 解答

2017-12-30 12:17

您好，交稅時(shí)，借；應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅，貸：現(xiàn)金或者銀行存款。計(jì)提時(shí)，借；所得稅，貸；應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅。

Doris楊碩 追問

2017-12-30 12:20

老師，您好，那到年底  是不是按應(yīng)繳減去預(yù)交所得稅來繳納所得稅，如果多預(yù)交了呢？要怎么處理呢？謝謝

王雁鳴老師 解答

2017-12-30 12:23

您好，到年底是按應(yīng)交減去預(yù)交來交所得稅的。如果多交了，申請(qǐng)退稅或者抵頂以后的所得稅。

Doris楊碩 追問

2017-12-30 13:30

老師，還有一個(gè)問題，請(qǐng)問預(yù)交所得稅是按每個(gè)月的開票銷售額預(yù)交還是按銷項(xiàng)稅預(yù)交呢？謝謝

王雁鳴老師 解答

2017-12-30 16:42

您好，一般是按收到的工程款金額來預(yù)繳的。