珍 追問(wèn)

2023-06-18 17:19

那么，請(qǐng)回復(fù)兩件疑問(wèn)：本年6月，公司分配利潤(rùn)分錄是否為以下？另外，本年1~5月“本年利潤(rùn)”的明細(xì)科目有借方、貨方金額的，有影響嗎？
計(jì)提：
借：利潤(rùn)分配--應(yīng)付利潤(rùn)/應(yīng)付普通股股利
貸：應(yīng)付利潤(rùn)/應(yīng)付股利

支付時(shí)：
借：應(yīng)付利潤(rùn)/應(yīng)付股利
貸：銀行存款

結(jié)轉(zhuǎn)：
借：利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)
貸：應(yīng)付利潤(rùn)/應(yīng)付股利

珍 追問(wèn)

2023-06-18 17:24

公司不考慮稅及提取盈余公積的情況下

文靜老師 解答

2023-06-18 17:31

分錄應(yīng)該是
計(jì)提：
借：利潤(rùn)分配--應(yīng)付利潤(rùn)/應(yīng)付普通股股利
貸：應(yīng)付利潤(rùn)/應(yīng)付股利
支付時(shí)：
借：應(yīng)付利潤(rùn)/應(yīng)付股利
貸：銀行存款
結(jié)轉(zhuǎn)：
借：利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)
貸：利潤(rùn)分配-應(yīng)付利潤(rùn)/股利

文靜老師 解答

2023-06-18 17:33

如果分配的是上年度的利潤(rùn)，就不需要結(jié)轉(zhuǎn)1-5月本年利潤(rùn)，如果分配的是上年6月到今年5月的利潤(rùn)，則需要結(jié)轉(zhuǎn)，具體要確定利潤(rùn)周期

珍 追問(wèn)

2023-06-18 17:40

是分配上年至本年5月的未分配利潤(rùn)，那么，做結(jié)轉(zhuǎn)的話（本年利潤(rùn)科目結(jié)轉(zhuǎn)至未分配利潤(rùn)），是結(jié)轉(zhuǎn)到5月還是6月？

文靜老師 解答

2023-06-18 19:02

結(jié)轉(zhuǎn)到5月的就可以

珍 追問(wèn)

2023-06-18 19:04

本年利潤(rùn)結(jié)轉(zhuǎn)至未分配利潤(rùn)，結(jié)轉(zhuǎn)至5月。
那么，是在5月份，還是6月份，進(jìn)行 作出利潤(rùn)分配決定（計(jì)提）、實(shí)際分配利潤(rùn)（支付）、結(jié)轉(zhuǎn)未分配利潤(rùn) 的三個(gè)分錄呢？

文靜老師 解答

2023-06-18 19:14

你就在分配的那個(gè)月做

文靜老師 解答

2023-06-18 19:15

在分紅的那個(gè)月做這一套分錄，然后對(duì)應(yīng)的數(shù)據(jù)期間是去年6月到今年5月

珍 追問(wèn)

2023-06-18 19:17

你就在分配的那個(gè)月做---您的意思是，如果是在5月分配，就在5月做這一套分錄，如果是在6月分配，就在6月做這一套分錄，是嗎？

文靜老師 解答

2023-06-18 19:21

是的，同學(xué)，另外個(gè)人建議，因?yàn)橹挥卸惡罄麧?rùn)才能分配，且平時(shí)預(yù)繳的所得稅不準(zhǔn)確，建議分配數(shù)據(jù)取去年6-12月的利潤(rùn)，如果股東需要資金，可以走借支進(jìn)其他應(yīng)收款。

珍 追問(wèn)

2023-06-18 19:23

老師，您說(shuō)的“分配數(shù)據(jù)取去年6-12月的利潤(rùn)”是啥意思？

文靜老師 解答

2023-06-18 19:24

就是你可以在6月分紅并且做計(jì)提、支付、結(jié)轉(zhuǎn)，但是數(shù)據(jù)個(gè)人建議用去年的稅后利潤(rùn)。今年的利潤(rùn)明年再分

珍 追問(wèn)

2023-06-18 19:25

您的意思，是否只分配去年12月止的未分配利潤(rùn)，而本年的未分配利潤(rùn)就暫時(shí)不分配？

文靜老師 解答

2023-06-18 19:30

對(duì)，實(shí)務(wù)中一般都是這樣處理的，稅后利潤(rùn)參與分配，可以在年中分紅，但是分的是以前年度稅后利潤(rùn)

珍 追問(wèn)

2023-06-18 19:31

那么，就算只分配上年一整年的未分配利潤(rùn)，為何只取6-12月的利潤(rùn)，而不是由1月至12月 呢？

文靜老師 解答

2023-06-18 19:38

你們不是年中開(kāi)業(yè)嗎？根據(jù)你提供的信息說(shuō)的。如果是年初開(kāi)業(yè)就按1-12月O(∩_∩)O

珍 追問(wèn)

2023-06-18 20:03

那么，如果將這個(gè)未分配利潤(rùn)，轉(zhuǎn)為股東的投資款，分錄是否為以下呢？：
1、作出利潤(rùn)分配決定（計(jì)提）：
借：利潤(rùn)分配--應(yīng)付利潤(rùn)
貸：應(yīng)付利潤(rùn)
2、實(shí)際分配利潤(rùn)（支付）時(shí)：
借：應(yīng)付利潤(rùn)
貸：實(shí)收資本
3、結(jié)轉(zhuǎn)未分配利潤(rùn)：
借：利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)
貸：利潤(rùn)分配--應(yīng)付利潤(rùn)

文靜老師 解答

2023-06-18 20:16

分錄可以，分紅增資實(shí)際上是將稅后利潤(rùn)向股東分配了股息、紅利，股東再以分得的股息、紅利增加實(shí)收資本?！边@里還應(yīng)按照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。

珍 追問(wèn)

2023-06-18 22:28

謝謝老師的耐心回復(fù)

文靜老師 解答

2023-06-18 22:34

不客氣，希望能夠幫到你