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鄒老師
職稱： 注冊稅務(wù)師+中級會計師
2017-12-28 13:20
增值稅，城建稅，教育費附加，地方教育費附加，企業(yè)所得稅，個人所得稅，印花稅等
沒有針對這方面的稅收優(yōu)惠的
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增值稅，城建稅，教育費附加，地方教育費附加，企業(yè)所得稅，個人所得稅，印花稅等
沒有針對這方面的稅收優(yōu)惠的
2017-12-28 13:20:00
污水處理費收入在納稅環(huán)節(jié)的稅收優(yōu)惠政策如下：
（一）增值稅
以前，對于各級政府或部門委托供水企業(yè)隨自來水水費代收的污水處理費，稅務(wù)機關(guān)將其納入營業(yè)稅的征稅范圍，同時規(guī)定營業(yè)稅免征。后期改征增值稅，并同時免征增值稅。
2008年12月，國家稅務(wù)總局下發(fā)了《關(guān)于資源綜合利用及其他產(chǎn)品增值稅政策的通知》，該通知明確了免征污水處理勞務(wù)的增值稅，并將增值稅的免稅范圍進行了擴圍，除隨自來水代征的污水處理費可以免征增值稅外，其他污水處理企業(yè)，只要排放標準達到了《城鎮(zhèn)污水處理廠污染物排放標準》，均可以享受免征增值稅。在享受免征增值稅同時，隨增值稅征收的城建稅、教育費附加費、地方教育附加費也予以減免。
2015年6月，國家稅務(wù)總局對污水處理行業(yè)的稅收政策進行了調(diào)整，下發(fā)了《關(guān)于印發(fā)資源綜合利用產(chǎn)品和勞務(wù)增值稅優(yōu)惠目錄的通知》，取消了一直以來污水處理費免征增值稅的優(yōu)惠政策，從2015年7月1日開始，污水處理費先行全額征收增值稅，后即征即退70%，企業(yè)實際向國家承擔(dān)了30%的增值稅額及全額隨征附加稅費。
享受免稅條件：取得相關(guān)環(huán)保部門出具的檢測報告，證明污水加工處理后水質(zhì)符合（GB18918—2002）有關(guān)規(guī)定。
（二）企業(yè)所得稅
1、公共污水處理項目享受企業(yè)所得稅三免三減半政策
《企業(yè)所得稅法》及其實施條規(guī)定，企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目，包括公共污水處理項目等，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。
享受優(yōu)惠條件：污水處理必須是達到國家規(guī)定的排放標準，污水處理項目需單獨核算，如果一個企業(yè)同時經(jīng)營多個項目或多種業(yè)務(wù)的單位，需要不同批次在空間上相互獨立、每一批次自身具備取得收入的功能、以每一批次為單位進行會計核算，單獨計算所得，管理費用、財務(wù)費用、銷售費用等期間費用需在各項目或各業(yè)務(wù)間按收入、職工人數(shù)、工資總額等比例合理進行分攤。
2、污水處理企業(yè)環(huán)保設(shè)備投資額抵減10%企業(yè)所得稅額的政策
自2008年1月1日起，污水處理企業(yè)利用自有資金或者向金融機構(gòu)貸款資金，購置并使用符合《環(huán)境保護專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)保等專用設(shè)備的，按照購置金額的10%抵免企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅額，并且可以在以后五個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。利用財政撥款資金購置的專用設(shè)備投資額，不得享受抵免企業(yè)應(yīng)納所得稅額。
在污水處理企業(yè)享受企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策時，同時滿足專用設(shè)備抵減和三免三減半政策的，可以疊加享受稅收優(yōu)惠政策。
在實際工作中，污水處理企業(yè)常用的污泥濃縮脫水一體機、紫外消毒燈、污泥干化機、膜生物反應(yīng)器、重金屬離子去除器、反滲透過濾器等環(huán)保設(shè)備均可以享受設(shè)備投資額抵稅政策。企業(yè)在購置該類設(shè)備時，要與供應(yīng)商簽訂相應(yīng)的采購合同、開具發(fā)票，并在辦理稅收優(yōu)惠備案時，提交該類設(shè)備的性能參數(shù)及實際運行過程中的性能參數(shù)的檢測結(jié)果。e799bee5baa6e59b9ee7ad9431333363386166如污泥濃縮脫水一體機在享受設(shè)備投資額抵稅時，脫水后泥餅的含固率必須要大于或等于25%，可以委托具有檢測資質(zhì)的第三方政府部門的檢測結(jié)果給稅務(wù)機關(guān)，以達到享受條件。
享受優(yōu)惠條件：企業(yè)購置且實際使用，并切實達到相應(yīng)的節(jié)能節(jié)水、安全性能等的規(guī)定指標。
2020-04-15 11:42:07
環(huán)保技術(shù)與設(shè)備的稅收優(yōu)惠包括：在增值稅方面，對提供技術(shù)研發(fā)和服務(wù)業(yè)務(wù)而創(chuàng)造的收入享受財政扶持。對進口部分廢氣、廢水治理、污泥處理等重大技術(shù)設(shè)備及其關(guān)鍵零部件、原材料免征增值稅和關(guān)稅，其中，涵蓋17類大型環(huán)保及資源綜合利用設(shè)備等，涉及煙氣脫硝成套設(shè)備、濕式電除塵器等大氣污染治理設(shè)備、廢水治理設(shè)備、資源綜合利用設(shè)備等環(huán)保技術(shù)裝備和產(chǎn)品。企業(yè)購進或自制固定資產(chǎn)發(fā)生的進項稅額，可憑相關(guān)憑證從銷項稅額予以抵扣。
在企業(yè)所得稅方面，對技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入500萬元以下部分免征相應(yīng)的所得稅。企業(yè)購置并實際使用《節(jié)能節(jié)水和環(huán)境保護專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（2017年版）》（共包含水污染防治設(shè)備、大氣污染防治設(shè)備、土壤污染防治設(shè)備、固體廢物處置設(shè)備、環(huán)境監(jiān)測專用儀器儀表、噪聲與振動控制六大類24項設(shè)備）和《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額按一定比例實行稅額抵免?？萍夹椭行∑髽I(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用加計扣除。產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn)和常年處于強震動、高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)，可以享受縮短折舊年限或者采取加速折舊優(yōu)惠。根據(jù)財政部和稅務(wù)總局《關(guān)于設(shè)備器具扣除有關(guān)企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2018〕54號），部分設(shè)備、器具投資可享受加速折舊優(yōu)惠政策力度。
2020-04-22 10:12:13
http://www.sohu.com/a/317312516_120117899，環(huán)保行業(yè)稅收優(yōu)惠政策一覽，點擊鏈接
2020-07-15 19:24:15
根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》(中華人民共和國國務(wù)院令第512號)第一百條規(guī)定：企業(yè)購置并實際使用《環(huán)境保護專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》、《節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》和《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免；當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免?？梢悦?0%
2024-04-24 16:14:49
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Jedi Knight 追問
2017-12-28 13:20
鄒老師 解答
2017-12-28 13:22