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羅雯老師

職稱： 中級會計師

2023-06-13 09:28

你好，首先需要明確的是 ， 這部分差異應(yīng)屬于暫時性差異 。很多人會從今年多交稅 、 明年少交稅的角度去解釋暫時性差異 ， 嚴(yán)格來說并不準(zhǔn)確 。通俗理解下 ， 類似國債利息收益業(yè)務(wù)召待等兔稅收入或不可扣除的用 ， 會形成永久性差異 。類似固定資產(chǎn)加速折舊等 ， 用扣除期間不一致的 ， 會形成暫時性差異 。從定義來看 ， 所謂稅會差異指的是會計賬面價值和稅法計稅基礎(chǔ)存在差異 。 因此 ， 從定義出發(fā) ， 未來會計賬面價值能夠等于稅法計稅基礎(chǔ)的 ， 是暫時性差異 ， 只有賬面價值和計稅基詘永遠(yuǎn)不一數(shù)的 ， 才是永久性差異 。
從這個尾度來看 ， 隨著逐年攤銷 ， 未來該無形資產(chǎn)的賬面價佰和計稅基礎(chǔ)都會到 0 ， 此時二者相等 ， 暫時性差異消除 。

@ 追問

2023-06-13 13:59

課時稅務(wù)上是按照200%攤銷的，這樣是會影響會計利潤的啊

羅雯老師 解答

2023-06-13 14:11

比例不同 ，但最后無形資產(chǎn)的賬面價佰和計稅基礎(chǔ)都會到 0 ，是暫時性的差異。只有賬面價值和計稅基詘永遠(yuǎn)不一數(shù)的 ， 才是永久性差異 。

@ 追問

2023-06-13 15:01

就是不明白稅上，多攤銷的100%，去哪里了，我總覺得是影響了應(yīng)納稅所得額的

羅雯老師 解答

2023-06-13 15:04

多攤銷的計入費用減少利潤，是影響了應(yīng)納稅所得額的。

@ 追問

2023-06-13 15:14

問題是，為什么不確認(rèn)遞延資產(chǎn)呢

羅雯老師 解答

2023-06-13 15:21

對應(yīng)納稅暫時性差異應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為遞延所得稅負(fù)債

@ 追問

2023-06-13 17:08

無形資產(chǎn)初始確認(rèn)時，賬面價值小于計稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生暫時性差異的，不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。就是之后的攤銷是需要確認(rèn)差異，以及遞延的，可以這樣理解嘛

羅雯老師 解答

2023-06-13 17:23

你好是的可以這么理解

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相關(guān)問題討論
這時是遞延所得稅負(fù)債，需要多交稅處理。
2019-09-02 17:30:12
這個不存在說確認(rèn)遞延所得稅的問題，只是說會計賬務(wù)處理與稅務(wù)處理不一致，才會出現(xiàn)所提稅的問題，就是攤銷的金額沒有按稅法規(guī)定處理，會存在遞延所得稅的問題
2019-07-13 14:58:46
因為對未來納稅沒有影響
2017-08-29 13:05:29
負(fù)債用小納大扣，賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。 資產(chǎn)的賬面價值大，計稅基礎(chǔ)小的話，這個資產(chǎn)以后還可以納稅，所以屬于遞延所得稅負(fù)債。負(fù)債和資產(chǎn)正好相反，所以確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)
2023-10-27 13:29:44
你好，同學(xué)。 如果不是初始形成的，比如 減值這些或攤銷方法形成導(dǎo)致 的 那你就相當(dāng)于會計上少攤銷了，稅法上多攤銷了，就形成應(yīng) 納稅差異，遞延所得稅負(fù)債
2021-05-26 09:46:03
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