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送心意

江老師

職稱高級會計師,中級會計師

2019-07-13 14:58

這個不存在說確認遞延所得稅的問題,只是說會計賬務處理與稅務處理不一致,才會出現(xiàn)所提稅的問題,就是攤銷的金額沒有按稅法規(guī)定處理,會存在遞延所得稅的問題

晏紫 追問

2019-07-13 15:12

對于內(nèi)部研究開發(fā)形成的無形資產(chǎn),根據(jù)企業(yè)會計準則規(guī)定,有關(guān)研究開發(fā)支出區(qū)分兩個階段分別處理,研究階段的支出應當費用化計入當期損益,而開發(fā)階段符合資本化條件以后發(fā)生的支出資本化作為無形資產(chǎn)的成本。
【學堂提示】稅法規(guī)定,企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用,未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的,在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上,按照研究開發(fā)費用的75%加計扣除;形成無形資產(chǎn)的,按照無形資產(chǎn)成本的175%攤銷,該無形資產(chǎn)的確認不是產(chǎn)生于企業(yè)合并交易,同時在確認時既不影響會計利潤也不影響應納稅所得額,則按照所得稅準則的規(guī)定,不確認有關(guān)暫時性差異的所得稅影響。
上述規(guī)定會直接影響企業(yè)的應交所得稅。
【學堂點撥】自行研發(fā)無形資產(chǎn),為什么不確認有關(guān)暫時性差異的所得稅影響
可以基于恒等式理解,資產(chǎn)=負債+所有者權(quán)益。如果該可抵扣暫時性差異確認了遞延所得稅資產(chǎn),則等式左側(cè)資產(chǎn)增加,但是該差異對應的負債和所有者權(quán)益并未變化,所以無法確認。
講義上的這段話,表達的不確認暫時性差異也就是不確定遞延所得稅呀,我理解錯了?

江老師 解答

2019-07-13 15:28

這個講義沒有問題,我看了
你想針對上述的里面的哪個話問?
我可以幫助你解決

晏紫 追問

2019-07-13 15:47

講義上的這段話,表達的是自行研發(fā)的無形資產(chǎn)不確認暫時性差異,我理解為不確定遞延所得稅對嗎?
  那如果不是自行研發(fā)的壽命不確定的無形資產(chǎn) 會計上是不攤銷 但稅法有規(guī)定年限  是要確認遞延所得稅的對嗎?

江老師 解答

2019-07-13 16:47

第一個問題,是的,不確認暫時性差異,就是不確定遞延所得稅。
第二個問題,稅法與會計法的攤銷差異,就是產(chǎn)生遞延所得稅數(shù)據(jù)

晏紫 追問

2019-07-13 19:49

老師  我在確認一遍哈 不好意思  卡很久了 
1.自行研發(fā)壽命不確定無形資產(chǎn) 不確認遞延所得稅 因為使用壽命不確定 沒有攤銷 無法確認 
2.自行研發(fā)壽命確定的無形資產(chǎn) 以及購入的無形資產(chǎn) 無論使用壽命是否確定 與稅法口徑有差異都要確認遞延所得稅

江老師 解答

2019-07-13 20:06

一、對于使用壽命不確定的無形資產(chǎn),當有證據(jù)表明其使用壽命有限時,不需要對以前期間進行追溯調(diào)整
因此第一條完全正確。
二、 第二條也是正確的。

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這個不存在說確認遞延所得稅的問題,只是說會計賬務處理與稅務處理不一致,才會出現(xiàn)所提稅的問題,就是攤銷的金額沒有按稅法規(guī)定處理,會存在遞延所得稅的問題
2019-07-13 14:58:46
你好,它屬于可抵扣暫時性差異,但是不確認遞延所得稅資產(chǎn) 因為它的初始確定不是產(chǎn)生于企業(yè)合并,即不影響利潤總額,也不影響應納稅所得額
2020-07-24 15:33:46
一樣的哦 這個也不能確認遞延的 企業(yè)盈利的話 在計算應交稅費基數(shù)時,直接減去,就可以啦
2019-12-29 14:32:14
是的。同學。初始成本入賬時這里不確認。
2019-09-03 19:03:52
可以這樣理解,也不能夠說你說的有問題
2019-08-17 23:38:08
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