一、某生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，2023年4月生產(chǎn)銷售洗衣機(jī)，出廠不含增值稅單價為3800元／臺，具體購銷情況如下： (1）向某商場銷售1000臺洗衣機(jī)，由于商場采購量大，給予其10％的折扣，并將銷售額和折扣額在同一張發(fā)票的金額欄內(nèi)分別注明，同時，向運(yùn)輸企業(yè)（一般納稅人）支付運(yùn)費(fèi)，收到的增值稅專用發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)金額為3000元，(2）銷售本企業(yè)2022年購進(jìn)的自用生產(chǎn)設(shè)備一臺，取得含增值稅收入226000元。 (3）銷售洗衣機(jī)發(fā)出包裝物收取押金24000元，另沒收逾期未退還的包裝物押金22600元。求1，4，5進(jìn)項(xiàng)稅額和2，3銷項(xiàng)稅額6的當(dāng)期增值稅

鄒老師

職稱：注冊稅務(wù)師+中級會計(jì)師

2023-05-31 09:00

你好
進(jìn)項(xiàng)稅額=3000*9%
銷項(xiàng)稅額=1000*3800*（1—10%）*13%+226000/1.13*13%+22600/1.13*13%
當(dāng)期增值稅=銷項(xiàng)稅額—進(jìn)項(xiàng)稅額

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