花花花花花 追問

2023-05-28 15:00

不是吧，應該走其他專項應付款吧，主要是這個最后轉(zhuǎn)資本公積還是其他收益

劉艷紅老師 解答

2023-05-28 15:01

這是補貼哪方面的的？

劉艷紅老師 解答

2023-05-28 15:02

收到政府補貼，根據(jù)政府補貼的用途置于不同的科目。主要有以下幾種情況： 
 
1、政府補貼用于補貼商品銷售額，則政府補貼視同銷售，分錄為： 
 
借：銀行存款 
 
   貸：主營業(yè)務收入 
 
          應交稅費-應交增值稅（銷項稅額） 
 
2、政府補貼用于資產(chǎn)、建筑，資產(chǎn)建成后隨資產(chǎn)使用年限進行分攤確認： 
 
（1）收到政府補助時，先放于遞延收益科目： 
 
借：銀行存款 
 
   貸：遞延收益 
 
（2）固定資產(chǎn)（或無形資產(chǎn)）每年折舊（或無形資產(chǎn)攤銷）時，按照折舊（攤銷）年限每年確認遞延收益： 
 
借：遞延收益 
 
   貸：其他收益 
 
3、收到與日常活動無關的政府補貼，將其放入營業(yè)外收入科目： 
 
借：銀行存款 
 
   貸：遞延收益 
 
4、收到與日?；顒酉嚓P的政府補貼，能夠當期一次性確認的： 
 
借：銀行存款 
 
   貸：其他收益

花花花花花 追問

2023-05-28 15:06

其他專項應付款的分錄呢？這個不是政府補貼，屬于中央財政專項補貼，特使行業(yè)

劉艷紅老師 解答

2023-05-28 15:07

實際收到專項撥款時 
 
借：銀行存款 
 
貸：專項應付款—項目 
 
撥款使用時 
 
借：在建工程 
 
貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款/應付賬款 
 
項目完成后，形成資產(chǎn)部分 
 
借：固定資產(chǎn)/無形資產(chǎn) 
 
貸：在建工程—項目 
 
同時 
 
借：專項應付款—項目 
 
貸：資本公積—撥款轉(zhuǎn)入 
 
未形成資產(chǎn)需核銷的部分，報經(jīng)批準后 
 
借：專項應付款—項目 
 
貸：管理費用 
 
撥款項目完成后，如有撥款結(jié)余需上交的 
 
借：專項應付款—項目 
 
貸：銀行存款