我公司生產(chǎn)企業(yè)出口貨物一批適用免抵退稅,貨物增值稅征收率17%,退稅率15%,那我們公司需交增值稅(進(jìn)項(xiàng)出)2%=17%-15%,地稅需交各附加稅=2%X10%(10%是大概數(shù)),企業(yè)所得稅=收入X利潤率(約1.5%)X25%老師我以上算得對嗎?
梁老師
于2017-12-20 15:00 發(fā)布 ??961次瀏覽
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鄒老師
職稱: 注冊稅務(wù)師+中級會計(jì)師
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2024-11-03 16:31:27

你好,沒有內(nèi)銷情況嗎
2017-12-20 16:05:02

免抵退稅的免:是指對生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物,出口的時(shí)候不交稅
2015-10-20 13:13:19

,(一)當(dāng)期應(yīng)納稅額的計(jì)算
當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項(xiàng)稅額-(當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額-當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額)-上期留抵稅額
免抵退稅不得免征和抵扣稅額=出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×(出口貨物征稅率-出口貨物退稅率)-免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額
免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=免稅購進(jìn)原材料價(jià)格×(出口貨物征稅率-出口貨物退稅率)
(二)免抵退稅額的計(jì)算
免抵退稅額=出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×出口貨物退稅率-免抵退稅額抵減額
其中:
1、出口貨物離岸價(jià)(FOB)以出口發(fā)票計(jì)算的離岸價(jià)為準(zhǔn)。出口發(fā)票不能如實(shí)反映實(shí)際離岸價(jià)的,企業(yè)必須按照實(shí)際離岸價(jià)向主管國稅機(jī)關(guān)進(jìn)行申報(bào),同時(shí)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)依照《中華人民共和國稅收征收管理法》、《中華人民共和國增值稅暫行條例》等有關(guān)規(guī)定予以核定。
2、免抵退稅額抵減額=免稅購進(jìn)原材料價(jià)格×出口貨物退稅率
免稅購進(jìn)原材料包括從國內(nèi)購進(jìn)免稅原材料和進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件,其中進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件的價(jià)格為組成計(jì)稅價(jià)格。
進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件的組成計(jì)稅價(jià)格=貨物到岸價(jià)+海關(guān)實(shí)征關(guān)稅和消費(fèi)稅
?。ㄈ┊?dāng)期應(yīng)退稅額和免抵稅額的計(jì)算
1、如當(dāng)期期末留抵稅額≤當(dāng)期免抵退稅額,則:
當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期期末留抵稅額,
當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額;
2、如當(dāng)期期末留抵稅額>當(dāng)期免抵退稅額,則:
當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期免抵退稅額,
當(dāng)期免抵稅額=0,
結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣稅額=當(dāng)期期末留抵稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額。
2018-11-21 12:01:00

您好
到2月份所屬期再辦理退稅業(yè)務(wù)可以的
2021-02-03 20:22:37
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