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袁老師

職稱： 注冊會計師,中級會計師,稅務(wù)師

2017-12-18 11:08

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你好，商貿(mào)企業(yè)沒有免抵稅額，只有應(yīng)退稅額，計算原理不同
2016-06-21 15:30:12
借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款（增值稅） 　?。ò雌谀┝舻侄愵~與免抵退稅額較小一方記賬） 　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額） 　?。ń痤~等于免抵稅額） 　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅） 　　　?。ń痤~等于免抵退稅額）
2015-11-29 21:35:16
生產(chǎn)企業(yè)出口退稅的計算及賬務(wù)處理主要由兩部分組成：一是出口退稅的計算；二是出口退稅的賬務(wù)處理。首先，計算出口退稅的金額，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)，出口退稅按照出口銷售額的百分比進(jìn)行計算，這一部分主要是根據(jù)出口實際情況，制定適當(dāng)?shù)某隹谕硕惐嚷?。其次，進(jìn)行出口退稅的賬務(wù)處理，當(dāng)出口退稅的金額確定后，需要根據(jù)出口實際情況，分別處理相關(guān)賬務(wù)。比如，如果退稅金額較大，可以考慮將其作為預(yù)收帳款進(jìn)行處理；如果退稅金額較小，可以將其作為費(fèi)用進(jìn)行處理。 案例： 某生產(chǎn)企業(yè)出口了一批產(chǎn)品，銷售金額1000萬元，根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)，該企業(yè)可獲得出口退稅比率為5%。因此，可獲得出口退稅金額50萬元。為了更有效地處理賬務(wù)，將50萬元的出口退稅金額作為預(yù)收帳款處理，以便更好地滿足企業(yè)的資金需求。
2023-02-20 11:38:06
1、結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出） 2、結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期免抵稅額 借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額） 貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（出口退稅） 3、結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期應(yīng)退稅額 借：應(yīng)收補(bǔ)貼款 貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（出口退稅）
2019-04-10 09:15:24
一、應(yīng)納稅額為正數(shù),即免抵后仍應(yīng)繳納增值稅,免抵稅額=免抵退稅額,即沒有可退稅額(因為沒有留抵稅額).此時,賬務(wù)處理如下： 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）， 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅， 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）， 貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（出口退稅）。 二、應(yīng)納稅額為負(fù)數(shù),即期末有留抵稅額,對于未抵頂完的進(jìn)項稅額,不做會計分錄;當(dāng)留抵稅額大于"免、抵、退"稅額時，可全部退稅,免抵稅額為0。此時賬務(wù)處理如下： 借：應(yīng)收補(bǔ)貼款， 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（出口退稅）， 三、應(yīng)納稅額為負(fù)數(shù)，即期末有留抵稅額，對于未抵頂完的進(jìn)項稅額，不做會計分錄；當(dāng)留抵稅額小于"免、抵、退"稅額時，可退稅額為留抵稅額，免抵稅額=免抵退稅額-留抵稅額。此時賬務(wù)處理如下： 借：應(yīng)收補(bǔ)貼款 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）， 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（出口退稅）。
2021-03-25 10:21:28
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