熙澄貝貝兒 追問

2023-05-08 11:15

好的老師   那后面是不是就轉(zhuǎn)不回小規(guī)模了呢

郭老師 解答

2023-05-08 11:17

對的，是的，目前沒有轉(zhuǎn)小規(guī)模的。

熙澄貝貝兒 追問

2023-05-08 11:34

好的老師，那我們開具的是現(xiàn)代服務(wù).服務(wù)費(fèi)的票，轉(zhuǎn)成一般納稅人那我們沒有進(jìn)項票怎么解決呀老師，

郭老師 解答

2023-05-08 11:36

你好，你單位的成本都有哪一些？

熙澄貝貝兒 追問

2023-05-08 11:39

人員工資  社保，餐補(bǔ)，

郭老師 解答

2023-05-08 11:41

你好，再沒有其他的啦，只有人工費(fèi)嗎？是勞務(wù)派遣還是什么的？

郭老師 解答

2023-05-08 11:41

歐派錢的話可以差額交稅的。

郭老師 解答

2023-05-08 11:41

勞務(wù)派遣可以差額交稅。

熙澄貝貝兒 追問

2023-05-08 11:54

不是 勞務(wù)派遣的老師，我們租賃的辦公場所  水電費(fèi)這些都是免的，目前這塊沒有進(jìn)項呢

郭老師 解答

2023-05-08 11:55

但是這些有也不足以抵扣
你們需要用到材料嗎

熙澄貝貝兒 追問

2023-05-08 16:33

不需要呢老師，進(jìn)項該怎么取呢，還有就是一般納稅人我們是服務(wù)業(yè)，以后開票專票普票都是6個點(diǎn)了嗎？

郭老師 解答

2023-05-08 16:35

那你就沒有進(jìn)項發(fā)票得全額繳納，稅率是9%的，你看一下你具體的是什么服務(wù)，有沒有簡易計稅的政策。

熙澄貝貝兒 追問

2023-05-08 16:54

老師，我們是現(xiàn)代服務(wù)  我在哪里可以看到我們有沒有簡易計稅的政策呢？

郭老師 解答

2023-05-08 16:56

一般納稅人可以選擇適用簡易計稅方法計算繳納增值稅分為以下三類：

  一、按照5%征收率

  銷售、出租2016年4月30日前取得的不動產(chǎn)?！稜I業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項的規(guī)定》（財稅〔2016〕36號附件2）

  房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)出租、銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項目。（財稅〔2016〕68號）

  2016年4月30日前簽訂的不動產(chǎn)融資租賃合同。（財稅〔2016〕47號）

  以2016年4月30日前取得的不動產(chǎn)提供的融資租賃服務(wù)。（財稅〔2016〕47號）

  轉(zhuǎn)讓2016年4月30日前取得的土地使用權(quán)。（財稅〔2016〕47號）

  提供勞務(wù)派遣服務(wù)、安全保護(hù)服務(wù)(含提供武裝守護(hù)押運(yùn)服務(wù))選擇差額納稅的。（財稅〔2016〕47號，財稅〔2016〕68號）

  收取試點(diǎn)前開工的一級公路、二級公路、橋、閘通行費(fèi)。（財稅〔2016〕47號）

  提供人力資源外包服務(wù)。（財稅〔2016〕47號）

  房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人以圍填海方式取得土地并開發(fā)的房地產(chǎn)項目，圍填海工程《建筑工程施工許可證》或建筑工程承包合同注明的圍填海開工日期在2016年4月30日前的，屬于房地產(chǎn)老項目，可以選擇適用簡易計稅方法按照5%的征收率計算繳納增值稅。（根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)進(jìn)項稅抵扣等增值稅征管問題的公告》（總局公告2019年第31號）

  二、按照3%征收率

  銷售自產(chǎn)的用微生物、微生物代謝產(chǎn)物、動物毒素、人或動物的血液或組織制成的生物制品。（財稅〔2009〕9號,財稅〔2014〕57號）

  寄售商店代銷寄售物品（包括居民個人寄售的物品在內(nèi)）。（財稅〔2009〕9號,財稅〔2014〕57號）

  典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品。（財稅〔2009〕9號,財稅〔2014〕57號）

  銷售自產(chǎn)的縣級及縣級以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力。財稅〔2009〕9號,財稅〔2014〕57號）

  銷售自產(chǎn)的自來水。（財稅〔2009〕9號,財稅〔2014〕57號）

  銷售自產(chǎn)的建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料。（財稅〔2009〕9號,財稅〔2014〕57號）

  銷售自產(chǎn)的以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰（不含粘土實心磚、瓦）。（財稅〔2009〕9號,財稅〔2014〕57號）

  銷售自產(chǎn)的商品混凝土（僅限于以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土）。（財稅〔2009〕9號,財稅〔2014〕57號）

  單采血漿站銷售非臨床用人體血液。（國稅函〔2009〕456號，總局公告2014年第36號）

  藥品經(jīng)營企業(yè)銷售生物制品。（總局公告〔2012〕20號）

  獸用藥品經(jīng)營企業(yè)銷售獸用生物制品。（總局公告2016年第8號）

  光伏發(fā)電項目發(fā)電戶銷售電力產(chǎn)品。（總局公告2014年第32號）

  銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，適用簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅政策的，可以放棄減稅，按照簡易辦法依照3%征收率繳納增值稅，并可以開具增值稅專用發(fā)票。（總局公告2015年第90號）

  公共交通運(yùn)輸服務(wù)。包括輪客渡、公交客運(yùn)、地鐵、城市輕軌、出租車、長途客運(yùn)、班車?！稜I業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項的規(guī)定》（財稅〔2016〕36號附件2）

  經(jīng)認(rèn)定的動漫企業(yè)為開發(fā)動漫產(chǎn)品提供的服務(wù)，以及在境內(nèi)轉(zhuǎn)讓動漫版權(quán)?！稜I業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項的規(guī)定》（財稅〔2016〕36號附件2）

  電影放映服務(wù)、倉儲服務(wù)、裝卸搬運(yùn)服務(wù)、收派服務(wù)和文化體育服務(wù)（含納稅人在游覽場所經(jīng)營索道、擺渡車、電瓶車、游船等取得的收入）。（財稅〔2016〕36號附件2，財稅〔2016〕140號）

  以納入營改增試點(diǎn)之日前取得的有形動產(chǎn)為標(biāo)的物提供的經(jīng)營租賃服務(wù)。（財稅〔2016〕36號附件2）

  納入營改增試點(diǎn)之日前簽訂的尚未執(zhí)行完畢的有形動產(chǎn)租賃合同。（財稅〔2016〕36號附件2）

  公路經(jīng)營企業(yè)收取試點(diǎn)前開工的高速公路的車輛通行費(fèi)。（財稅〔2016〕36號附件2）

  中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行總行及其各分支機(jī)構(gòu)提供涉農(nóng)貸款取得的利息收入。（財稅〔2016〕39號）

  農(nóng)村信用社、村鎮(zhèn)銀行、農(nóng)村資金互助社、由銀行業(yè)機(jī)構(gòu)全資發(fā)起設(shè)立的貸款公司、法人機(jī)構(gòu)在縣（縣級市、區(qū)、旗）及縣以下地區(qū)的農(nóng)村合作銀行和農(nóng)村商業(yè)銀行提供金融服務(wù)收入。（財稅〔2016〕46號）

  對中國農(nóng)業(yè)銀行納入“三農(nóng)金融事業(yè)部”改革試點(diǎn)的各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市分行下轄的縣域支行和新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)分行下轄的縣域支行（也稱縣事業(yè)部），提供農(nóng)戶貸款、農(nóng)村企業(yè)和農(nóng)村各類組織貸款取得的利息收入。（財稅〔2016〕46號）

  提供非學(xué)歷教育服務(wù)。（財稅〔2016〕68號）

  提供教育輔助服務(wù)。（財稅〔2016〕140號）

  非企業(yè)性單位中的一般納稅人提供的研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、鑒證咨詢服務(wù)，以及銷售技術(shù)、著作權(quán)等無形資產(chǎn)。（財稅〔2016〕140號）

  非企業(yè)性單位中的一般納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)。（財稅〔2016〕140號）

  提供物業(yè)管理服務(wù)的納稅人，向服務(wù)接受方收取的自來水水費(fèi)，以扣除其對外支付的自來水水費(fèi)后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依3%的征收率計算繳納增值稅。（總局公告2016年第54號）

  以清包工方式提供、為甲供工程提供的、為建筑工程老項目提供的建筑服務(wù)；（財稅〔2016〕36號附件2）

  納稅人銷售活動板房、機(jī)器設(shè)備、鋼結(jié)構(gòu)件等自產(chǎn)貨物的同時提供建筑、安裝服務(wù)，應(yīng)分別核算貨物和建筑服務(wù)的銷售額，分別適用不同的稅率或者征收率。（總局公告2017年11號）

  建筑工程總承包單位為房屋建筑的地基與基礎(chǔ)、主體結(jié)構(gòu)提供工程服務(wù)，建設(shè)單位自行采購全部或部分鋼材、混凝土、砌體材料、預(yù)制構(gòu)件的，適用簡易計稅方法計稅。（財稅〔2017〕58號）

  資管產(chǎn)品管理人運(yùn)營資管產(chǎn)品過程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為，暫適用簡易計稅方法，按照3%的征收率繳納增值稅。（財稅〔2017〕56號）

  銷售自產(chǎn)、外購機(jī)器設(shè)備的同時提供安裝服務(wù)，已分別核算機(jī)器設(shè)備和安裝服務(wù)的銷售額，安裝服務(wù)可以按照甲供工程選擇適用簡易計稅方法計稅。（總局公告2018年第42號）

  自2018年5月1日起，增值稅一般納稅人生產(chǎn)銷售和批發(fā)、零售抗癌藥品，可選擇按照簡易辦法依照3%征收率計算繳納增值稅。（財稅〔2018〕47號）

  自2018年7月1日至2020年12月31日,對中國郵政儲蓄銀行納入“三農(nóng)金融事業(yè)部”改革的各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市分行下轄的縣域支行，提供農(nóng)戶貸款、農(nóng)村企業(yè)和農(nóng)村各類組織貸款（具體貸款業(yè)務(wù)清單見附件）取得的利息收入，可以選擇適用簡易計稅方法按照3%的征收率計算繳納增值稅。（財稅〔2018〕97號）

  一般納稅人提供的城市電影放映服務(wù)，可以按現(xiàn)行政策規(guī)定，選擇按照簡易計稅辦法計算繳納增值稅。(財稅〔2019〕17號)

  自2019年3月1日起，增值稅一般納稅人生產(chǎn)銷售和批發(fā)、零售罕見病藥品，可選擇按照簡易辦法依照3%征收率計算繳納增值稅。上述納稅人選擇簡易辦法計算繳納增值稅后，36個月內(nèi)不得變更。（財稅〔2019〕24號）

  三、按照3%征收率減按2%征收

  2008年12月31日以前未納入擴(kuò)大增值稅抵扣范圍試點(diǎn)的納稅人，銷售自己使用過的2008年12月31日以前購進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)。（財稅〔2008〕170號，財稅〔2014〕57號）

  2008年12月31日以前已納入擴(kuò)大增值稅抵扣范圍試點(diǎn)的納稅人，銷售自己使用過的在本地區(qū)擴(kuò)大增值稅抵扣范圍試點(diǎn)以前購進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)。（財稅〔2008〕170號，財稅〔2014〕57號）

  銷售自己使用過的屬于條例第十條規(guī)定不得抵扣且未抵扣進(jìn)項稅額的固定資產(chǎn)。（財稅〔2009〕9號,財稅〔2014〕57號)

  納稅人銷售舊貨。（財稅〔2009〕9號,財稅〔2014〕57號）

  納稅人購進(jìn)或者自制固定資產(chǎn)時為小規(guī)模納稅人，認(rèn)定為一般納稅人后銷售該固定資產(chǎn)（總局公告2012年1號，總局公告2014年第36號）

  發(fā)生按照簡易辦法征收增值稅應(yīng)稅行為，銷售其按照規(guī)定不得抵扣進(jìn)項稅額的固定資產(chǎn)。（總局公告2012年1號，總局公告2014年第36號）

  銷售自己使用過的、納入營改增試點(diǎn)之日前取得的固定資產(chǎn)，按照現(xiàn)行舊貨相關(guān)增值稅政策執(zhí)行。（財稅〔2016〕36號附件2）

熙澄貝貝兒 追問

2023-05-08 17:01

謝謝老師，看暈了

熙澄貝貝兒 追問

2023-05-08 17:04

現(xiàn)代服務(wù)行業(yè) 一般納稅人開幾個點(diǎn)的稅率呀

郭老師 解答

2023-05-08 17:09

現(xiàn)代服務(wù)里面有很多種。

郭老師 解答

2023-05-08 17:09

現(xiàn)在服務(wù)業(yè)務(wù)多了去，有13%的，也有6%的。
一
還有簡易計稅3%的。

熙澄貝貝兒 追問

2023-05-08 17:10

好的，謝謝老師，我查詢到了

郭老師 解答

2023-05-08 17:10

不要客氣，工作愉快。