【案例】甲公司為一家居民企業(yè)，其資產(chǎn)規(guī)模不符合小型微利企業(yè)的條件。本年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：(1)取得產(chǎn)品銷售收入4000萬元(2)發(fā)生產(chǎn)品銷售成本2600萬元(3)發(fā)生銷售費用770萬元（其中廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費共計650萬元)：管理費用480萬元（其中業(yè)務(wù)招待費25萬元)；財務(wù)費用60萬元。(4)發(fā)生銷售稅金160萬元（含增值稅120萬元）(5)取得營業(yè)外收入80萬元，營業(yè)外支出50萬元（含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款30萬元，支付稅收滯納金6萬元)(6)計入成本、費用中的實發(fā)工資總額200萬元、撥繳職工工會經(jīng)費5萬元、發(fā)生職工福利費31萬元、發(fā)生職工教育經(jīng)費18萬元要求：計算甲公司本年度的應(yīng)納企業(yè)所得稅

答： 會計利潤總額的的計算是 4000-2600-770-480-60-40+80-50=80

某高新企業(yè)2019年銷售收入3200萬元,銷售成本900萬元,銷售費用510萬元 (其中業(yè)務(wù)宣傳費400萬元) ,管理費用300萬元(其中研發(fā)費用100,業(yè)務(wù)招待費11萬元) 財務(wù)費用45萬元,銷售稅金110萬元(含增值稅80萬元) 當(dāng)業(yè)外收入60萬元,營業(yè)外支出40萬元(含通過公益性捐款12萬元,支付未核定的準備金支出5萬元),計入成本、費用中的實發(fā)工資總額100萬元、撥付職工工會經(jīng)費3萬元，支付職工福利費8萬元。計算本年實際應(yīng)納的企業(yè)所得稅

答： 您好 計算過程如下 利潤總額=3200-900-510-300-45-30%2B60-40=1435 宣傳費限額=3200*15%=480 不調(diào)整 研發(fā)費調(diào)減100*75%=75萬元 招待費限額1=3200*0.005=16 限額2=11*0.6=6.6 調(diào)增4.4萬元 捐贈限額=1453*12%=172.2 不調(diào)整 準備金支出調(diào)增5萬元 工會經(jīng)費限額 100*2%=2 調(diào)增 1萬元 福利費限額=100*14%=14 不調(diào)整

我是一名會計,想問一下考個網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

所得稅匯算清繳中業(yè)務(wù)招待費，廣告費宣傳費，福利費，職工教育經(jīng)費，工會經(jīng)費，社保等注意事項？？？？例如業(yè)務(wù)招待費是抵60％。

答： 你好，廣告費宣傳費不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。福利費不超過工資薪金總額14%的比例內(nèi)據(jù)實扣除。 企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出,不超過工資薪金總額8%的部分,準予扣除;超過部分,準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。稅法允許抵扣的工會經(jīng)費不能超過當(dāng)年計稅工資總額的2%。社?？梢匀~扣除。祝學(xué)習(xí)愉快！