1304951695 追問

2023-04-25 20:56

如果是正常的甲供工程簡(jiǎn)易計(jì)稅，是不能扣除分包款的嗎？

玲老師 解答

2023-04-25 21:23

可以
按照財(cái)稅〔2017〕58號(hào)通知第三條規(guī)定，一般納稅人選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目，以取得的預(yù)收款扣除支付的分包款后的余額，按照3%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅。其計(jì)算公式為：

應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款)÷(1+3%)×3%

1304951695 追問

2023-04-26 09:02

我們公司有簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目，我們不預(yù)繳增值稅，都是收到發(fā)票之后計(jì)入應(yīng)收賬款，請(qǐng)問這種情況可以扣除分包款嗎

玲老師 解答

2023-04-26 09:03

你好，那就不能扣了，就直接按照不含稅銷售額乘以3%繳納增值稅就行了。

1304951695 追問

2023-04-26 13:25

可以扣除分包款的條件必須是預(yù)繳嗎

玲老師 解答

2023-04-26 13:48

你好 差額計(jì)稅的也可以扣的呢

1304951695 追問

2023-04-26 14:18

什么情況下可以差額計(jì)稅呢

玲老師 解答

2023-04-26 14:27

你好 


選擇一般計(jì)稅可以憑增值稅專用發(fā)票抵扣稅款，只是一般計(jì)稅是不能夠差額扣除，只在預(yù)繳增值稅時(shí)扣除分包款。建安企業(yè)應(yīng)注意不能在申報(bào)時(shí)對(duì)一般計(jì)稅項(xiàng)目進(jìn)行差額扣除。
建筑業(yè)哪些情況下可以差額？



先來說什么叫建筑服務(wù)，是指各類建筑物、構(gòu)筑物及其附屬設(shè)施的建造、修繕、裝飾，線路、管道、設(shè)備、設(shè)施等的安裝以及其他工程作業(yè)的業(yè)務(wù)活動(dòng)。包括工程服務(wù)、安裝服務(wù)、修繕服務(wù)、裝飾服務(wù)和其他建筑服務(wù)。

根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）的規(guī)定，試點(diǎn)納稅人提供建筑服務(wù)適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為銷售額，按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。
主要是以下這幾種情況（類似營(yíng)業(yè)稅總額征稅的方法）：1、開工日期在2016年5月1日前建筑工程老項(xiàng)目；2、新項(xiàng)目中的甲供工程；3、新項(xiàng)目中的清包工；4、建筑工程總承包單位為房屋建筑的地基與基礎(chǔ)、主體結(jié)構(gòu)提供工程服務(wù)，建設(shè)單位自行采購(gòu)全部或部分鋼材、混凝土、砌體材料、預(yù)制構(gòu)件的，適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅；5、除此之外，無論是建筑業(yè)一般計(jì)稅，還是簡(jiǎn)易計(jì)稅，如果屬于異地工程需要在外地預(yù)繳增值稅時(shí)，也涉及到差額后預(yù)繳問題，即建筑業(yè)異地預(yù)繳，需要按照其取得全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去支付的分包款，分別按2%（一般計(jì)稅）或3%（簡(jiǎn)易計(jì)稅）在異地預(yù)繳增值稅。看下圖

1304951695 追問

2023-04-26 14:44

我們公司有簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目，我們不預(yù)繳增值稅，都是收到發(fā)票之后計(jì)入應(yīng)收賬款，請(qǐng)問這種情況可以扣除分包款嗎
2023-04-26,09:02:35已讀

你好，那就不能扣了，就直接按照不含稅銷售額乘以3%繳納增值稅就行了。
老師您好，這種情況為什么就不能扣除分包款了呢

玲老師 解答

2023-04-26 14:49

你好，這是稅法規(guī)定，我發(fā)給你。文件了就是執(zhí)行規(guī)定就行了。

1304951695 追問

2023-04-26 14:59

老師，這個(gè)圖片說的內(nèi)容現(xiàn)在還適用嗎

玲老師 解答

2023-04-26 15:13

你好，這個(gè)政策現(xiàn)在還適用的。