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  1. 會(huì)計(jì)學(xué)堂
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送心意

江老師

職稱： 高級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師

2023-04-25 14:13

一、繳納的進(jìn)口環(huán)節(jié)的關(guān)稅：90*10*60%=540萬(wàn)元；
二、繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅：90*10*（1+60%）/（1-12%）*12%=196.36萬(wàn)元；
三、繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅：90*10*（1+60%）/（1-12%）*13%=212.73萬(wàn)元；
你回復(fù)一下再處理，計(jì)算相對(duì)麻煩

溫暖的果汁 追問(wèn)

2023-04-25 16:23

您算的這些我都算出來(lái)了，我想知道第二小題怎么算

江老師 解答

2023-04-25 16:52

四、購(gòu)置稅稅率是10%，進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)征收的購(gòu)置稅：90*10*（1+60%）*10%=144萬(wàn)元
五、9月銷售9輛車，按226萬(wàn)元進(jìn)行銷售，另外一輛車自用。
9輛車的不含稅價(jià)格是：9*226/1.13=1800萬(wàn)元
9輛車的銷項(xiàng)稅額是：9*226/1.13*13%=234萬(wàn)元
另個(gè)1輛采購(gòu)時(shí)的進(jìn)項(xiàng)稅不能抵扣。只能抵扣9輛車的進(jìn)口環(huán)節(jié)進(jìn)項(xiàng)稅，對(duì)于另外1輛需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。
可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅是：212.73/10*9=191.46萬(wàn)元，需要征收的增值稅是：234-191.46=42.54元。
六、9月份零售環(huán)節(jié)需要征收的消費(fèi)稅是：
9*226/1.13*10%=180萬(wàn)元
七、A、對(duì)于自用的車，需要過(guò)戶到公司賬上，需要繳納車輛購(gòu)置稅，購(gòu)置稅是：200*10%=20萬(wàn)元。
B、對(duì)于銷售的車，由購(gòu)買者繳納車輛承擔(dān)車輛購(gòu)置稅。
C、每輛車到消費(fèi)者手中時(shí)最終交的稅款，只考慮關(guān)稅、進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅、進(jìn)口環(huán)節(jié)購(gòu)置稅節(jié)，以及零售時(shí)的增值稅，9輛車共繳納稅費(fèi)：（540+196.36+212.73+144）/10*9+42.54+180=1206.32萬(wàn)元。
D、每輛車到消費(fèi)者手中時(shí)最終交的稅款是：1206.32/9=134.035萬(wàn)元

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M貿(mào)易公司進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，完稅價(jià)格為100萬(wàn)元，應(yīng)繳納的關(guān)稅20萬(wàn)元。根據(jù)增值稅稅率為13%和消費(fèi)稅稅率為10%，可以計(jì)算出進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅和增值稅如下： 1. 消費(fèi)稅：100萬(wàn)元×10%=10萬(wàn)元 2. 增值稅：完稅價(jià)格100萬(wàn)元-關(guān)稅20萬(wàn)元=80萬(wàn)元，即80萬(wàn)元×13%=10.4萬(wàn)元，故增值稅應(yīng)繳納10.4萬(wàn)元。 綜上所述，M貿(mào)易公司進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為10萬(wàn)元，增值稅為10.4萬(wàn)元。 此外，企業(yè)進(jìn)口口岸必須辦理出口貨物的報(bào)關(guān)手續(xù)，確定進(jìn)口貨物的關(guān)稅稅率，對(duì)電子口岸的信息進(jìn)行審核，并結(jié)算關(guān)稅和稅款。此外，在進(jìn)口貨物的實(shí)物出口前，企業(yè)還必須向海關(guān)申報(bào)行駛證，由海關(guān)進(jìn)行審核。
2023-03-03 10:58:44
你好，你具體想咨詢什么呢
2020-03-20 11:03:32
您好，是的，您的公式正確
2020-05-08 06:29:55
同學(xué)你好 1；關(guān)稅=80*5% 2；進(jìn)口增值稅=80*（1加5%）/（1-10%）*13% 3；進(jìn)品消費(fèi)稅=80*（1加5%）/（1-10%）*10%
2021-12-18 15:14:36
你好， 對(duì)的。辛苦啦 繼續(xù)努力，祝你順利過(guò)關(guān)。
2020-05-22 22:08:58
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