上圖中，為什么600不乘以（1-25%），老師

答： 同學(xué)你好，600是殘值變價收入，而表中有列示，稅法殘值也是600，第五步計算了，殘值凈收益的納稅為0

老師，為什么，11.47%不乘以（1-25%）

答： 這個地方 債券 資本成本應(yīng)該用稅后加權(quán)才對。

報考2022年中級會計職稱對學(xué)歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

老師，1.圖一中說，20某4年到20某六年減半圖二中四小題，從2013年末就開始減半了，這是為什么呢？2.還有個問題是也是四小問的，20某四年，20某五年，二零某六年，為什么是400乘以12%點5+800乘以25%？而不是600乘以12%點5+600乘以25%3.三免三減半，這個三減半的意思是一半的數(shù)你全額征另一半的數(shù)也稅率一半的真收？這樣理解嗎4

答： 您好！首先要理解遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債的概念，遞延所得稅資產(chǎn)是當期納稅調(diào)增，以后期間納稅調(diào)減，也就是未來期間少繳稅導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)濟利益的間接性流入，遞延所得稅負債是當期需要納稅調(diào)減，未來納稅調(diào)增導(dǎo)致的企業(yè)經(jīng)濟利益的間接性流出，遞延所得稅資產(chǎn)是由可抵扣暫時性差異引起，遞延所得稅負債是由應(yīng)納稅暫時性差異引起，本題的關(guān)鍵，也就是我這邊要解釋的關(guān)鍵，暫時性差異的轉(zhuǎn)回，要以未來能夠轉(zhuǎn)回的金額為限，本題的難點在于有一個三免三減半，20X1年至20X3年免，20X4年至20X6年減半，20X3年免征所得稅不假，但不影響暫時性差異和遞延所得稅資產(chǎn)的確認啊，本題之前一問的表格您的做出來了，20X3年確認可抵扣暫時性差異800，那么確認遞延所得稅資產(chǎn)多少呢？結(jié)合我之前講的遞延所得稅資產(chǎn)的定義，未來能轉(zhuǎn)回的經(jīng)濟利益，特別注意兩個字，未來、未來、未來，要以未來能轉(zhuǎn)回的經(jīng)濟利益為限，確認遞延所得稅資產(chǎn)，那么暫時性差異在哪個未來轉(zhuǎn)回呢，在未來的哪一年轉(zhuǎn)回呢？從表格中可以看到，20X6年需要轉(zhuǎn)回400,20X7年需要轉(zhuǎn)回800，其中20X7年需要轉(zhuǎn)回的800中，有400是20X3年暫時性差異形成的，那我問您，三免三減半，20X6年的稅率是多少？是不是25%/2=12.5%，20X7年已經(jīng)過了三免三減半的稅收優(yōu)惠年限了，所以稅率恢復(fù)到25%，所以20X6年轉(zhuǎn)回的400，在20X3年確認遞延所得稅資產(chǎn)就是400*12.5%，20X7年轉(zhuǎn)回的400，在20X3年確認遞延所得稅資產(chǎn)就是400*25%，所以20X3年確認遞延所得稅資產(chǎn)=400*12.5%+400*25%