勤奮的芹菜
于2023-04-20 16:23 發(fā)布 ??570次瀏覽
施巧云老師
職稱： 注冊會計師,中級會計師,稅務師
2023-04-20 16:46
公司購買的芯片使用權(quán)，記入了無形資產(chǎn)，按10年分期攤銷，因為公司還在產(chǎn)品研發(fā)階段，攤銷都計入了研發(fā)費用，在企業(yè)所得稅匯算清繳時填報A107012研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表的第19行（四）無形資產(chǎn)攤銷欄填列了，但是A105080資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細表中第27行特許權(quán)使用費填列的，政策風險提示就是A105080專利權(quán)、非專利技術(shù)、軟件金額小于A107012的無形資產(chǎn)攤銷。這是哪里有問題？
答： 你好，學員，耐心等一下
老師您好，無形資產(chǎn)的使用權(quán)轉(zhuǎn)讓都屬于企業(yè)所得稅里面（特許權(quán)使用費收入）無形資產(chǎn)的所有權(quán)轉(zhuǎn)讓屬于（轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入）在個人所得稅里，無形資產(chǎn)的所有權(quán)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓都是（特許權(quán)使用費所得）除土地使用權(quán)外我這樣總結(jié)的對嗎？
答： 你好，是的，一般是這樣處理 對于個人所得稅而言，專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、非專利技術(shù)以及其他特許權(quán)，無論是所有權(quán)的轉(zhuǎn)讓還是使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓，都按照“特許權(quán)使用費所得”計算繳納個稅。 對于企業(yè)所得稅而言，專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)等無形資產(chǎn)所有權(quán)的轉(zhuǎn)讓，按照“轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入”計入企業(yè)所得稅應納稅所得額;將專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、非專利技術(shù)許可他人使用，按照“特許權(quán)使用費收入”計入企業(yè)所得稅應納稅所得額。
報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？
答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一
請問，個稅無形資產(chǎn)的使用權(quán)和所有權(quán)不是按特許權(quán)使用費算嗎？
答： 您好，土地是特殊情況，因為土地個人沒有所有權(quán)，所以使用權(quán)轉(zhuǎn)讓按財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓處理
知識產(chǎn)權(quán)認證證書
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2023-04-20 16:47
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