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方亮老師

職稱： 稅務(wù)師,會(huì)計(jì)師

2017-12-03 23:40

對(duì)的。 不能一次抵扣，需要分期抵扣。

心語(yǔ)馨竹 追問(wèn)

2017-12-03 23:49

老師，謝謝您。那請(qǐng)問(wèn)您具體怎么做，分幾次第一次做這樣的賬務(wù)，請(qǐng)您指導(dǎo)

方亮老師 解答

2017-12-04 08:33

1、第一年抵扣比例為60%，第二年抵扣比例為40%。 
2、支付款項(xiàng)時(shí)： 
借：在建工程 
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額（60%部分的進(jìn)項(xiàng)稅額） 
借：應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額（40%部分的進(jìn)項(xiàng)稅額） 
貸：銀行存款 
次年抵扣時(shí)： 
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額 
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

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對(duì)的。 不能一次抵扣，需要分期抵扣。
2017-12-03 23:40:39
你好，在建工程不是填這張表，應(yīng)該是表五！
2018-10-09 18:21:59
您好 在建工程用的c型鋼和輕鋼瓦，進(jìn)項(xiàng)稅額能抵扣 工業(yè)型企業(yè)一般納稅人，裝卸費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅額，不需要進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出
2019-12-06 07:08:33
你好，一般納稅人的在建工程進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣，所以不計(jì)入成本的
2020-06-30 20:42:45
一般納稅人如果是營(yíng)改增以前開(kāi)始施工的老項(xiàng)目可以選擇簡(jiǎn)易征收，但是是適用5%的稅率。房地產(chǎn)企業(yè)一般納稅人和小規(guī)模只有10%和5%的稅率。 如果選擇了簡(jiǎn)易計(jì)稅取得的進(jìn)項(xiàng)不可以抵扣。采用一般計(jì)稅適用10%的稅率的情況下取得的符合規(guī)定的進(jìn)項(xiàng)是可以抵扣的。
2018-07-31 12:52:31
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