易 老師 解答

2023-04-03 18:13

步查明，康美藥業(yè)披露的2016—2018年財(cái)務(wù)報(bào)告存在重大虛假，涉嫌違反《證券法》第63 條等相關(guān)規(guī)定。一是使用虛假銀行單據(jù)虛增存款，二是通過偽造業(yè)務(wù)憑證進(jìn)行收入造假，三是部分資金轉(zhuǎn)入關(guān)聯(lián)方賬戶買賣本公司股票

易 老師 解答

2023-04-03 18:14

（一）注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)獨(dú)立性缺失
審計(jì)獨(dú)立性是審計(jì)業(yè)務(wù)能夠合理進(jìn)行下去的重要保障，總結(jié)近幾年因?yàn)楠?dú)立性的缺失而導(dǎo)致審計(jì)失敗案件的發(fā)生一般有如下幾點(diǎn)表現(xiàn)：一是由于現(xiàn)階段我國審計(jì)行業(yè)內(nèi)愈發(fā)激烈的競爭，導(dǎo)致以盈利為目的的會(huì)計(jì)師事務(wù)所以及注冊會(huì)計(jì)師不得不削減審計(jì)成本，審計(jì)市場變?yōu)橘I方市場，被審計(jì)單位擁有很大的話語權(quán)，甚至對于最終的審計(jì)結(jié)果都有干預(yù)的權(quán)利，這就大大影響了會(huì)計(jì)師事務(wù)所以及注冊會(huì)計(jì)師的獨(dú)立性，致使審計(jì)人員處境尷尬，無法客觀公正的出具審計(jì)意見。二是注冊會(huì)計(jì)師本身法律意識(shí)淡薄，為私利與被審計(jì)單位串通，出具不符合事實(shí)的審計(jì)報(bào)告，違背了審計(jì)獨(dú)立性的要求。三是審計(jì)人員和被審計(jì)單位都沒有存在任何違背審計(jì)獨(dú)立性的主觀意愿，但是由于審計(jì)人員自身的執(zhí)業(yè)水平較低，在審計(jì)實(shí)務(wù)中缺乏獨(dú)立性，最終導(dǎo)致審計(jì)失敗的產(chǎn)生。

賢惠的樂曲 追問

2023-04-03 18:16

有沒有什么案例啟示

賢惠的樂曲 追問

2023-04-03 18:17

失敗原因如果從主客體分析的話如何闡述呢老師

易 老師 解答

2023-04-03 18:26

一）被審計(jì)單位應(yīng)切實(shí)完善內(nèi)部控制制度
本例中，康美藥業(yè)的內(nèi)部控制制度形同虛設(shè)，其中大部分權(quán)利都掌握在康美藥業(yè)創(chuàng)始人馬興田夫婦手中，使得公司治理出現(xiàn)很大的弊端。企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)的職能作用，因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)監(jiān)督的有效發(fā)揮是企業(yè)能長久、合理運(yùn)營的重要保障。

為了加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)作用，一方面應(yīng)優(yōu)化企業(yè)組織框架，在崗位的設(shè)置中要做到不相容崗位的分離，減少舞弊風(fēng)險(xiǎn)。另一方面要保障內(nèi)部審計(jì)部門的獨(dú)立性，當(dāng)公司管理高層發(fā)生舞弊行為時(shí)，內(nèi)部審計(jì)可以免受其約束而直接向董事會(huì)或股東大會(huì)反映情況，形成真正有效的監(jiān)督。

易 老師 解答

2023-04-03 18:26

審計(jì)人員應(yīng)該保持應(yīng)有的執(zhí)業(yè)水平
近年來對同一單位的連續(xù)性審計(jì)失敗案例時(shí)有發(fā)生，究其原因是審計(jì)人員在面對長時(shí)間合作的客戶時(shí)，缺乏懷疑態(tài)度，謹(jǐn)慎性不足。在現(xiàn)階段審計(jì)市場內(nèi)部競爭激烈的情況下，審計(jì)人員有可能會(huì)因?yàn)閷徲?jì)成本等因素的考量，而將具有重大風(fēng)險(xiǎn)的項(xiàng)目只進(jìn)行基礎(chǔ)的審計(jì)程序，而不會(huì)采取更進(jìn)一步的監(jiān)查，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)充分了解企業(yè)所在行業(yè)以及企業(yè)本身存在的風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的審計(jì)方法

易 老師 解答

2023-04-03 18:27

構(gòu)建大數(shù)據(jù)審計(jì)體系
依靠大數(shù)據(jù)信息化系統(tǒng)，在保障數(shù)據(jù)傳輸接口統(tǒng)一性的前提下構(gòu)建一套完備的大數(shù)據(jù)審計(jì)體系可以有效地提高審計(jì)效率降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。傳統(tǒng)審計(jì)業(yè)務(wù)是在上市公司財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成之后才逐步進(jìn)行，而運(yùn)用大數(shù)據(jù)審計(jì)可以使得審計(jì)工作前移，審計(jì)人員獲取信息的時(shí)間能夠做到和業(yè)務(wù)的實(shí)際發(fā)生時(shí)間相一致，在對公司業(yè)務(wù)進(jìn)行連續(xù)審計(jì)時(shí)，審計(jì)工作可以更加注重實(shí)時(shí)信息的分析處理，審計(jì)人員通過對數(shù)據(jù)篩選降噪從而提高數(shù)據(jù)質(zhì)量，定位審計(jì)重點(diǎn)，審計(jì)核心從報(bào)表中的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)向到最直接的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)中，可以直接針對業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行審核，審計(jì)過程也變得更加透明。

賢惠的樂曲 追問

2023-04-03 19:31

謝謝老師！

易 老師 解答

2023-04-03 19:32

有空給5星好評。謝謝!(在我的提問界面-結(jié)束提問并評價(jià))。