廖君老師 解答

2023-03-30 08:40

、您好，1.非金融向非金融企業(yè)借款，意思是企業(yè)向銀行等金融機(jī)構(gòu)以外的企業(yè)借款，比如向工商企業(yè)、貿(mào)易企業(yè)、廠礦等企業(yè)借款，這類(lèi)借款的利息支出，就是非金融向非金融企業(yè)借款的利息支出。
2.企業(yè)發(fā)行的債券利息是支付給購(gòu)買(mǎi)企業(yè)債券的自然人企業(yè)法人或者機(jī)構(gòu)投資者的。
3.發(fā)行債券是有條件的，其中就有”債券的利率不超過(guò)國(guó)務(wù)院限定的利率水平“，而向非金融企業(yè)借款，這是雙方意向的，沒(méi)有限定，所以稅務(wù)要管。
證券法第十六條公開(kāi)發(fā)行公司債券，應(yīng)當(dāng)符合下列條件：
(一)股份有限公司的凈資產(chǎn)不低于人民幣三千萬(wàn)元，有限責(zé)任公司的凈資產(chǎn)不低于人民幣六千萬(wàn)元;
(二)累計(jì)債券余額不超過(guò)公司凈資產(chǎn)的百分之四十;
(三)最近三年平均可分配利潤(rùn)足以支付公司債券一年的利息;
(四)籌集的資金投向符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策;
(五)債券的利率不超過(guò)國(guó)務(wù)院限定的利率水平;
(六)國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他條件。
依據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第34號(hào) ）：“一、關(guān)于金融企業(yè)同期同類(lèi)貸款利率確定問(wèn)題根據(jù)《實(shí)施條例》第三十八條規(guī)定，非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過(guò)按照金融企業(yè)同期同類(lèi)貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分，準(zhǔn)予稅前扣除。鑒于目前我國(guó)對(duì)金融企業(yè)利率要求的具體情況，企業(yè)在按照合同要求首次支付利息并進(jìn)行稅前扣除時(shí)，應(yīng)提供“金融企業(yè)的同期同類(lèi)貸款利率情況說(shuō)明”，以證明其利息支出的合理性?！敖鹑谄髽I(yè)的同期同類(lèi)貸款利率情況說(shuō)明”中，應(yīng)包括在簽訂該借款合同當(dāng)時(shí)，本省任何一家金融企業(yè)提供同期同類(lèi)貸款利率情況。該金融企業(yè)應(yīng)為經(jīng)政府有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)成立的可以從事貸款業(yè)務(wù)的企業(yè)，包括銀行、財(cái)務(wù)公司、信托公司等金融機(jī)構(gòu)?！巴谕?lèi)貸款利率”是指在貸款期限、貸款金額、貸款擔(dān)保以及企業(yè)信譽(yù)等條件基本相同下，金融企業(yè)提供貸款的利率。既可以是金融企業(yè)公布的同期同類(lèi)平均利率，也可以是金融企業(yè)對(duì)某些企業(yè)提供的實(shí)際貸款利率?！?/p>

半夏花語(yǔ) 追問(wèn)

2023-03-30 08:47

老師，我又看到一個(gè)股息，紅利等，這是股票對(duì)吧；上面兩個(gè)，一個(gè)債券是企業(yè)發(fā)行的債券利息，另一個(gè)是非金融企業(yè)之間相互接待的利息。這樣理解對(duì)吧

廖君老師 解答

2023-03-30 08:51

您好，對(duì)對(duì)，股息，紅利是稅后支付的，不能稅前扣除。您好，這張表總結(jié)得好好啊，能不能把這個(gè)全表分享給我啊，拍個(gè)照片發(fā)給我好不好，我也想要這個(gè)表，太全了，我一直沒(méi)找到這樣的

半夏花語(yǔ) 追問(wèn)

2023-03-30 08:58

當(dāng)然可以啊，呵呵，這是考點(diǎn)匯編上的，老師你們內(nèi)部不能看到會(huì)計(jì)學(xué)堂的考點(diǎn)匯編嗎？

廖君老師 解答

2023-03-30 09:03

謝謝好心的您，我們答疑老師沒(méi)有權(quán)限看的，感恩有您！您太好了，無(wú)私分享

半夏花語(yǔ) 追問(wèn)

2023-03-30 09:09

老師客氣了，老師你說(shuō)股息紅利是稅后支付的，為什么債權(quán)不是稅后付呢

廖君老師 解答

2023-03-30 09:17

您好，債權(quán)是借款人的，股息紅利是股東的，優(yōu)先債權(quán)人的利息么，交了給國(guó)家的稅，剩下才是股東的么

半夏花語(yǔ) 追問(wèn)

2023-03-30 09:29

好的，明白了，謝謝

廖君老師 解答

2023-03-30 09:31

 您好！希望以上回復(fù)能幫助你， 感謝善良好心的您給我一個(gè)五星好評(píng)~