甲公司為增值稅一般納稅人，主要提供汽車銷售、維修服務(wù)。 2019年10月，甲公司有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下?！?①進(jìn)口越野車一批，取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明增值稅稅額為160萬元。2購進(jìn)維修用原材料及零配件，取得的防偽稅控增值稅專用發(fā)票上注明的金額為680萬元，稅額為 88.4萬元。③支付進(jìn)貨運輸費用，取得的鐵路運輸稅收繳款憑證上注明的運費為5萬元，增值稅稅額為0.45萬元。4銷售小型客車取得含稅銷售額9040萬元，銷售小型客車零配件取得含稅銷售額18.08萬元。⑤銷售汽車內(nèi)裝飾飾品，取得含稅銷售額 169.5萬元。⑥對外提供汽車維修服務(wù)，取得含稅銷售額113萬元。已知：該企業(yè)增值稅專用發(fā)票、專用繳款書、運輸發(fā)票均通過認(rèn)證，上月月末留抵的進(jìn)項稅額為16萬元。要求：根據(jù)上述資料計算該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納增值稅稅額。<

鄒老師

職稱：注冊稅務(wù)師+中級會計師

2023-03-28 16:11

你好
計算該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納增值稅稅額=銷項稅額—進(jìn)項稅額—上期留底稅額
=9040萬/1.13*13%+18.08萬/1.13*13%+169.5萬/1.13*13%+113萬/1.13*13%—160萬—88.4萬—0.45萬—16萬

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