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  1. 會(huì)計(jì)學(xué)堂
  2. 會(huì)計(jì)問(wèn)答
  3. 問(wèn)答詳情
送心意

陳靜老師

職稱： ,中級(jí)會(huì)計(jì)師

2017-11-27 11:28

你好！首先是計(jì)提工資的會(huì)計(jì)分錄，可根據(jù)員工所在部門記入相應(yīng)的費(fèi)用里即可： 
借：銷售費(fèi)用/管理費(fèi)用/職工薪酬/工資總額 
       貸：應(yīng)付職工薪酬/工資總額 
其次繳納社保，公司幫員工代墊社會(huì)保險(xiǎn)的會(huì)計(jì)分錄： 
借：銷售費(fèi)用/管理費(fèi)用/職工薪酬/工資總額/社保保險(xiǎn)（企業(yè)繳納） 
       銷售費(fèi)用/管理費(fèi)用/職工薪酬/工資總額/公積金（企業(yè)繳納） 
       其他應(yīng)收款---社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（個(gè)人繳納部份） 
              其他應(yīng)收款---公積金（個(gè)人繳納部份） 
              應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交個(gè)人所得稅 
              貸：銀行存款 
最后是發(fā)放工資，就要把公司代墊的社會(huì)保險(xiǎn)收回的會(huì)計(jì)分錄： 
借：應(yīng)付職工薪酬/工資總額 
       貸：其他應(yīng)收款---社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（個(gè)人繳納部份） 
              其他應(yīng)收款---公積金（個(gè)人繳納部份） 
              應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交個(gè)人所得稅 
              銀行存款

故鄉(xiāng)的云 追問(wèn)

2017-11-28 09:44

其他應(yīng)收款？新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)付職工薪酬下明細(xì)科目有社會(huì)保險(xiǎn)，可不可以通過(guò)應(yīng)付職工薪酬來(lái)核算？

陳靜老師 解答

2017-11-28 10:09

你好!可以通過(guò)應(yīng)付職工薪酬來(lái)核算的.

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我給您列一個(gè)計(jì)提工資、社保和公積金的整體分錄，哪里有疑問(wèn)，我們?cè)俳涣鳌? 計(jì)提工資和社保時(shí)(公積金參照社保) 借：管理費(fèi)用等--工資/社保（公司負(fù)擔(dān)部分的社保） 貸：應(yīng)付職工薪酬--工資/社保 實(shí)際發(fā)放工資時(shí) 借：應(yīng)付職工薪酬--工資 貸：其他應(yīng)付款--社保（個(gè)人負(fù)擔(dān)部分的社保） 應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交個(gè)人所得稅 銀行存款 繳納社保時(shí) 借：應(yīng)付職工薪酬--社保 其他應(yīng)付款--社保（個(gè)人負(fù)擔(dān)部分的社保） 貸：銀行存款
2019-01-02 15:36:55
你好， 計(jì)提：借：管理費(fèi)用——社保 貸：應(yīng)付工資薪酬——社保 上交，借：應(yīng)付職工薪酬 ——社保 其他應(yīng)付款 ——社保 貸：銀行存款
2019-12-08 17:30:45
計(jì)提借管理費(fèi)用-工資/社保/公積金（單位負(fù)擔(dān)的） 貸應(yīng)付職工薪酬-工資/社保/公積金（單位負(fù)擔(dān)的） 發(fā)工資 借應(yīng)付職工薪酬-工資 貸其他應(yīng)付款/其他應(yīng)收款（個(gè)人負(fù)擔(dān)的） 應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)稅 銀行存款 繳納社保 借應(yīng)付職工薪酬-社保/公積金（單位負(fù)擔(dān)的） 其他應(yīng)收款/其他應(yīng)付款（個(gè)人負(fù)擔(dān)的） 貸銀行存款
2021-08-01 16:06:31
一、計(jì)提社保 借：管理費(fèi)用——社保費(fèi)用 借：銷售費(fèi)用——社保費(fèi)用 借：生產(chǎn)成本——直接人工 借：制造費(fèi)用——社保費(fèi)用 貸：應(yīng)付職工薪酬——社保費(fèi) 二、交社保 借：應(yīng)付職工薪酬——社保費(fèi) 借：其他應(yīng)收款——個(gè)人社保費(fèi) 貸：銀行存款
2018-04-04 12:04:09
社保計(jì)提分錄是指企業(yè)根據(jù)當(dāng)月實(shí)際繳納的社保金額，將該月應(yīng)扣社保金額在財(cái)務(wù)賬戶上增加一筆費(fèi)用，以便于所有的社保費(fèi)用得到適當(dāng)?shù)挠?jì)提。而發(fā)放分錄則是根據(jù)公司的社保政策，將實(shí)際支出的社保費(fèi)用減去計(jì)提的社保費(fèi)用，以紅字形式發(fā)放給社保機(jī)構(gòu)。這兩個(gè)分錄都是企業(yè)進(jìn)行社保核算的重要依據(jù)，是企業(yè)計(jì)算社保費(fèi)用用以及全年應(yīng)繳社保金額的主體憑證。 拓展知識(shí)：企業(yè)可以通過(guò)分別以月為單位計(jì)提社保費(fèi)用，以及在每月底發(fā)放社保費(fèi)用來(lái)管理和記錄社保費(fèi)用，從而確保社保費(fèi)用的準(zhǔn)確性和合理性。此外，還可以通過(guò)準(zhǔn)確的計(jì)提社保費(fèi)，提高企業(yè)的社保繳納效率，保證按照規(guī)定繳納社保，并且有效減少企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。
2023-03-22 13:39:32
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