冰一心 追問

2017-11-19 15:32

學(xué)生領(lǐng)走的材料費和交來的伙食費，私立學(xué)校

王雁鳴老師 解答

2017-11-19 15:36

您好，如果是這樣的話，可以分開做，材料費不需要退了，做收入處理，伙食費需要再轉(zhuǎn)食堂的，建議記入其他應(yīng)付款處理。

冰一心 追問

2017-11-19 15:39

可是營業(yè)執(zhí)照的經(jīng)營范圍是教育

王雁鳴老師 解答

2017-11-19 15:41

您好，是的，是教育，但是也有其他業(yè)務(wù)啊，收的材料費可以記入其他業(yè)務(wù)收入。

冰一心 追問

2017-11-19 18:10

經(jīng)營范圍里沒有的也可以做收入嗎？也可以開票嗎？

王雁鳴老師 解答

2017-11-19 18:12

您好，如果是其他零星的業(yè)務(wù)，是可以的。如果是經(jīng)?；?，最好增加經(jīng)營范圍。

冰一心 追問

2017-11-19 18:14

那如果這筆業(yè)務(wù)購買時作為不進費用和收入，掛其他應(yīng)收應(yīng)收和其他應(yīng)付呢

王雁鳴老師 解答

2017-11-19 18:16

您好，可以按代收代付處理，請參考以下文件第五條。 
財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅、營業(yè)稅若干政策法規(guī)的通知[條款失效]  
  
財稅字[1994]26號           1994-05-05 
各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局）、稅務(wù)局：   
  新稅制實施以來，各地陸續(xù)反映了一些增值稅、營業(yè)稅執(zhí)行中出現(xiàn)的問題。經(jīng)研究，現(xiàn)將有關(guān)政策問題法規(guī)如下： 
  一、關(guān)于集郵商品征稅問題集郵商品，包括郵票、小型張、小本票、明信片、首日封、郵折、集郵簿、郵盤、郵票目錄、護郵袋、貼片及其他集郵商品。 
  集郵商品的生產(chǎn)、調(diào)撥征收增值稅。郵政部門銷售集郵商品，征收營業(yè)稅；郵政部門以外的其他單位與個人銷售集郵商品，征收增值稅。 
    二、關(guān)于報刊發(fā)行征稅問題 
    郵政部門發(fā)行報刊，征收營業(yè)稅；其他單位和個人發(fā)行報刊，征收增值稅。 
    三、關(guān)于銷售無線尋呼機、移動電話征稅問題 
    電信單位（電信局及經(jīng)電信局批準的其他從事電信業(yè)務(wù)的單位）自己銷售無線尋呼機、移動電話，并為客戶提供有關(guān)的電信勞務(wù)服務(wù)的，屬于混合銷售，征收營業(yè)稅；對單純銷售無線尋呼機、移動電話，不提供有關(guān)的電信勞務(wù)服務(wù)的，征收增值稅。 
  四、關(guān)于混合銷售征稅問題 [條款失效] 
  （一）根據(jù)增值稅暫行條例實施細則（以下簡稱細則）第五條的法規(guī)，“以從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或零售為主，并兼營非應(yīng)稅勞務(wù)的企業(yè)、企業(yè)性單位及個體經(jīng)營者”的混合銷售行為，應(yīng)視為銷售貨物征收增值稅。此條法規(guī)所說的“以從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或零售為主，并兼營應(yīng)稅勞務(wù)”，是指納稅人的年貨物銷售額與非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)營業(yè)額的合計數(shù)中，年貨物銷售額超過50％，非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)營業(yè)額不到50％。 
  （二）從事運輸業(yè)務(wù)的單位與個人，發(fā)生銷售貨物并負責(zé)運輸所售貨物的混合銷售行為，征收增值稅。 
    五、關(guān)于代購貨物征稅問題 
    代購貨物行為，同時具備以下條件的，不征收增值稅，不同時具備以下條件的，無論會計制度法規(guī)如何核算，均征收增值稅。 
    （一）受托方不墊付資金； 
    （二）銷貨方將發(fā)票開具給委托方，并由受托方將該項發(fā)票轉(zhuǎn)交給委托方； 
    （三）受托方按銷售方實際收取的銷售額和增值稅額（如系代理進口貨物則為海關(guān)代征的增值稅額）與委托方結(jié)算貨款，并另外收取手續(xù)費。 
  六、關(guān)于棕櫚油、棉籽油和糧食復(fù)制品征稅問題 
  （一）棕櫚油、棉籽油按照食用植物油13％的稅率征收增值稅； 
   
  （二）[條款失效]切面、餃子皮、米粉等經(jīng)簡單加工的糧食復(fù)制品，比照糧食13％的稅率征收增值稅。糧食復(fù)制品是指以糧食為原料經(jīng)簡單加工的生食品，不包括掛面和以糧食為原料加工的速凍食品、副食品。糧食復(fù)制品的具體范圍，由國家稅務(wù)總局各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市所屬分局根據(jù)上述原則確定，并上報財政部和國家稅務(wù)總局備案。 
  七、關(guān)于出口“國務(wù)院另有法規(guī)的貨物”征稅問題根據(jù)增值稅暫行條例第二條：“納稅人出口國務(wù)院另有法規(guī)的貨物，不得適用零稅率”的法規(guī)，納稅人出口的原油；援外出口貨物；國家禁止出口的貨物，包括天然牛黃、麝香、銅及銅基合金、白金等；糖，應(yīng)按法規(guī)征收增值稅。 
  八、[條款失效]關(guān)于外購農(nóng)業(yè)產(chǎn)品的進項稅額處理問題增值稅一般納稅人向小規(guī)模納稅人購買的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，可視為免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品按10％的扣除率計算進項稅額。 
  九、[條款失效]關(guān)于寄售物品和死當(dāng)物品征稅問題寄售商店代銷的寄售物品（包括居民個人寄售的物品在內(nèi)）、典當(dāng)業(yè)銷售的死當(dāng)物品、無論寄售單位是否屬于一般納稅人，均按簡易辦法依照6％的征收率計算繳納增值稅，并且不得開具專用發(fā)票。 
  十、[條款失效]關(guān)于銷售自己使用過的固定資產(chǎn)征稅問題單位和個體經(jīng)營者銷售自己使用過的游艇、摩托車和應(yīng)征消費稅的汽車，無論銷售者是否屬于一般納稅人，一律按簡易辦法依照6％的征收率計算繳納增值稅，并且不得開具專用發(fā)票。銷售自己使用過的其他屬于貨物的固定資產(chǎn)，暫免征收增值稅。 
  十一、[條款失效]關(guān)于人民幣折合率問題納稅人按外匯結(jié)算銷售額的，其銷售額的人民幣折合率為中國人民銀行公布的市場匯價。 
  十二、本法規(guī)自1994年6月1日起執(zhí)行。

冰一心 追問

2017-11-19 18:21

我沒有太明白。我想知道，采購從公司借款夠買代收的材料，拿發(fā)票給財務(wù)進行平賬，公司收到材料款，這幾步的分錄分別是什么

王雁鳴老師 解答

2017-11-19 18:29

您好，如果是這樣的話，個人借款時，借；其他應(yīng)收款-個人姓名，貸；現(xiàn)金或者銀行存款。公司收到材料 ，辦理入庫手續(xù)，拿發(fā)票報銷，借；原材料等科目，貸；其他應(yīng)收款-個人姓名。

冰一心 追問

2017-11-19 18:37

接上問：這個材料是公司幫學(xué)生代買的，能入原材料等科目嗎？還有學(xué)生把錢交給公司，把材料領(lǐng)走的分錄是什么

王雁鳴老師 解答

2017-11-19 18:46

您好，不入原材料科目，可以入庫存商品科目，學(xué)生交了錢領(lǐng)走材料的，交錢時，借；現(xiàn)金或者銀行存款，貸；其他業(yè)務(wù)收入，應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅，結(jié)轉(zhuǎn)成本，借；其他業(yè)務(wù)成本，貸；庫存商品。

冰一心 追問

2017-11-19 18:49

這個材料本身就不是我們公司的，能入原材料，庫存商品等科目嗎？是我們代給學(xué)生買的，可以做借：銀行貸其他應(yīng)付款嗎？如果是這樣，其他應(yīng)付款應(yīng)該沖哪筆分錄呢

王雁鳴老師 解答

2017-11-19 18:55

您好，不可以入其他應(yīng)付款的。請參照我上面的分錄處理，謝謝。