冰一心 追問(wèn)

2017-11-19 15:32

學(xué)生領(lǐng)走的材料費(fèi)和交來(lái)的伙食費(fèi)，私立學(xué)校

王雁鳴老師 解答

2017-11-19 15:36

您好，如果是這樣的話(huà)，可以分開(kāi)做，材料費(fèi)不需要退了，做收入處理，伙食費(fèi)需要再轉(zhuǎn)食堂的，建議記入其他應(yīng)付款處理。

冰一心 追問(wèn)

2017-11-19 15:39

可是營(yíng)業(yè)執(zhí)照的經(jīng)營(yíng)范圍是教育

王雁鳴老師 解答

2017-11-19 15:41

您好，是的，是教育，但是也有其他業(yè)務(wù)啊，收的材料費(fèi)可以記入其他業(yè)務(wù)收入。

冰一心 追問(wèn)

2017-11-19 18:10

經(jīng)營(yíng)范圍里沒(méi)有的也可以做收入嗎？也可以開(kāi)票嗎？

王雁鳴老師 解答

2017-11-19 18:12

您好，如果是其他零星的業(yè)務(wù)，是可以的。如果是經(jīng)?；?，最好增加經(jīng)營(yíng)范圍。

冰一心 追問(wèn)

2017-11-19 18:14

那如果這筆業(yè)務(wù)購(gòu)買(mǎi)時(shí)作為不進(jìn)費(fèi)用和收入，掛其他應(yīng)收應(yīng)收和其他應(yīng)付呢

王雁鳴老師 解答

2017-11-19 18:16

您好，可以按代收代付處理，請(qǐng)參考以下文件第五條。 
財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅、營(yíng)業(yè)稅若干政策法規(guī)的通知[條款失效]  
  
財(cái)稅字[1994]26號(hào)           1994-05-05 
各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局）、稅務(wù)局：   
  新稅制實(shí)施以來(lái)，各地陸續(xù)反映了一些增值稅、營(yíng)業(yè)稅執(zhí)行中出現(xiàn)的問(wèn)題。經(jīng)研究，現(xiàn)將有關(guān)政策問(wèn)題法規(guī)如下： 
  一、關(guān)于集郵商品征稅問(wèn)題集郵商品，包括郵票、小型張、小本票、明信片、首日封、郵折、集郵簿、郵盤(pán)、郵票目錄、護(hù)郵袋、貼片及其他集郵商品。 
  集郵商品的生產(chǎn)、調(diào)撥征收增值稅。郵政部門(mén)銷(xiāo)售集郵商品，征收營(yíng)業(yè)稅；郵政部門(mén)以外的其他單位與個(gè)人銷(xiāo)售集郵商品，征收增值稅。 
    二、關(guān)于報(bào)刊發(fā)行征稅問(wèn)題 
    郵政部門(mén)發(fā)行報(bào)刊，征收營(yíng)業(yè)稅；其他單位和個(gè)人發(fā)行報(bào)刊，征收增值稅。 
    三、關(guān)于銷(xiāo)售無(wú)線尋呼機(jī)、移動(dòng)電話(huà)征稅問(wèn)題 
    電信單位（電信局及經(jīng)電信局批準(zhǔn)的其他從事電信業(yè)務(wù)的單位）自己銷(xiāo)售無(wú)線尋呼機(jī)、移動(dòng)電話(huà)，并為客戶(hù)提供有關(guān)的電信勞務(wù)服務(wù)的，屬于混合銷(xiāo)售，征收營(yíng)業(yè)稅；對(duì)單純銷(xiāo)售無(wú)線尋呼機(jī)、移動(dòng)電話(huà)，不提供有關(guān)的電信勞務(wù)服務(wù)的，征收增值稅。 
  四、關(guān)于混合銷(xiāo)售征稅問(wèn)題 [條款失效] 
  （一）根據(jù)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則（以下簡(jiǎn)稱(chēng)細(xì)則）第五條的法規(guī)，“以從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或零售為主，并兼營(yíng)非應(yīng)稅勞務(wù)的企業(yè)、企業(yè)性單位及個(gè)體經(jīng)營(yíng)者”的混合銷(xiāo)售行為，應(yīng)視為銷(xiāo)售貨物征收增值稅。此條法規(guī)所說(shuō)的“以從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或零售為主，并兼營(yíng)應(yīng)稅勞務(wù)”，是指納稅人的年貨物銷(xiāo)售額與非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)營(yíng)業(yè)額的合計(jì)數(shù)中，年貨物銷(xiāo)售額超過(guò)50％，非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)營(yíng)業(yè)額不到50％。 
  （二）從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)的單位與個(gè)人，發(fā)生銷(xiāo)售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸所售貨物的混合銷(xiāo)售行為，征收增值稅。 
    五、關(guān)于代購(gòu)貨物征稅問(wèn)題 
    代購(gòu)貨物行為，同時(shí)具備以下條件的，不征收增值稅，不同時(shí)具備以下條件的，無(wú)論會(huì)計(jì)制度法規(guī)如何核算，均征收增值稅。 
    （一）受托方不墊付資金； 
    （二）銷(xiāo)貨方將發(fā)票開(kāi)具給委托方，并由受托方將該項(xiàng)發(fā)票轉(zhuǎn)交給委托方； 
    （三）受托方按銷(xiāo)售方實(shí)際收取的銷(xiāo)售額和增值稅額（如系代理進(jìn)口貨物則為海關(guān)代征的增值稅額）與委托方結(jié)算貨款，并另外收取手續(xù)費(fèi)。 
  六、關(guān)于棕櫚油、棉籽油和糧食復(fù)制品征稅問(wèn)題 
  （一）棕櫚油、棉籽油按照食用植物油13％的稅率征收增值稅； 
   
  （二）[條款失效]切面、餃子皮、米粉等經(jīng)簡(jiǎn)單加工的糧食復(fù)制品，比照糧食13％的稅率征收增值稅。糧食復(fù)制品是指以糧食為原料經(jīng)簡(jiǎn)單加工的生食品，不包括掛面和以糧食為原料加工的速凍食品、副食品。糧食復(fù)制品的具體范圍，由國(guó)家稅務(wù)總局各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市所屬分局根據(jù)上述原則確定，并上報(bào)財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局備案。 
  七、關(guān)于出口“國(guó)務(wù)院另有法規(guī)的貨物”征稅問(wèn)題根據(jù)增值稅暫行條例第二條：“納稅人出口國(guó)務(wù)院另有法規(guī)的貨物，不得適用零稅率”的法規(guī)，納稅人出口的原油；援外出口貨物；國(guó)家禁止出口的貨物，包括天然牛黃、麝香、銅及銅基合金、白金等；糖，應(yīng)按法規(guī)征收增值稅。 
  八、[條款失效]關(guān)于外購(gòu)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)稅額處理問(wèn)題增值稅一般納稅人向小規(guī)模納稅人購(gòu)買(mǎi)的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，可視為免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品按10％的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。 
  九、[條款失效]關(guān)于寄售物品和死當(dāng)物品征稅問(wèn)題寄售商店代銷(xiāo)的寄售物品（包括居民個(gè)人寄售的物品在內(nèi)）、典當(dāng)業(yè)銷(xiāo)售的死當(dāng)物品、無(wú)論寄售單位是否屬于一般納稅人，均按簡(jiǎn)易辦法依照6％的征收率計(jì)算繳納增值稅，并且不得開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票。 
  十、[條款失效]關(guān)于銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)征稅問(wèn)題單位和個(gè)體經(jīng)營(yíng)者銷(xiāo)售自己使用過(guò)的游艇、摩托車(chē)和應(yīng)征消費(fèi)稅的汽車(chē)，無(wú)論銷(xiāo)售者是否屬于一般納稅人，一律按簡(jiǎn)易辦法依照6％的征收率計(jì)算繳納增值稅，并且不得開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票。銷(xiāo)售自己使用過(guò)的其他屬于貨物的固定資產(chǎn)，暫免征收增值稅。 
  十一、[條款失效]關(guān)于人民幣折合率問(wèn)題納稅人按外匯結(jié)算銷(xiāo)售額的，其銷(xiāo)售額的人民幣折合率為中國(guó)人民銀行公布的市場(chǎng)匯價(jià)。 
  十二、本法規(guī)自1994年6月1日起執(zhí)行。

冰一心 追問(wèn)

2017-11-19 18:21

我沒(méi)有太明白。我想知道，采購(gòu)從公司借款夠買(mǎi)代收的材料，拿發(fā)票給財(cái)務(wù)進(jìn)行平賬，公司收到材料款，這幾步的分錄分別是什么

王雁鳴老師 解答

2017-11-19 18:29

您好，如果是這樣的話(huà)，個(gè)人借款時(shí)，借；其他應(yīng)收款-個(gè)人姓名，貸；現(xiàn)金或者銀行存款。公司收到材料 ，辦理入庫(kù)手續(xù)，拿發(fā)票報(bào)銷(xiāo)，借；原材料等科目，貸；其他應(yīng)收款-個(gè)人姓名。

冰一心 追問(wèn)

2017-11-19 18:37

接上問(wèn)：這個(gè)材料是公司幫學(xué)生代買(mǎi)的，能入原材料等科目嗎？還有學(xué)生把錢(qián)交給公司，把材料領(lǐng)走的分錄是什么

王雁鳴老師 解答

2017-11-19 18:46

您好，不入原材料科目，可以入庫(kù)存商品科目，學(xué)生交了錢(qián)領(lǐng)走材料的，交錢(qián)時(shí)，借；現(xiàn)金或者銀行存款，貸；其他業(yè)務(wù)收入，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅，結(jié)轉(zhuǎn)成本，借；其他業(yè)務(wù)成本，貸；庫(kù)存商品。

冰一心 追問(wèn)

2017-11-19 18:49

這個(gè)材料本身就不是我們公司的，能入原材料，庫(kù)存商品等科目嗎？是我們代給學(xué)生買(mǎi)的，可以做借：銀行貸其他應(yīng)付款嗎？如果是這樣，其他應(yīng)付款應(yīng)該沖哪筆分錄呢

王雁鳴老師 解答

2017-11-19 18:55

您好，不可以入其他應(yīng)付款的。請(qǐng)參照我上面的分錄處理，謝謝。