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送心意

王雁鳴老師

職稱中級會計師

2017-11-19 15:28

您好,是什么款啊,記入了其他應(yīng)付款了?

冰一心 追問

2017-11-19 15:32

學(xué)生領(lǐng)走的材料費和交來的伙食費,私立學(xué)校

王雁鳴老師 解答

2017-11-19 15:36

您好,如果是這樣的話,可以分開做,材料費不需要退了,做收入處理,伙食費需要再轉(zhuǎn)食堂的,建議記入其他應(yīng)付款處理。

冰一心 追問

2017-11-19 15:39

可是營業(yè)執(zhí)照的經(jīng)營范圍是教育

王雁鳴老師 解答

2017-11-19 15:41

您好,是的,是教育,但是也有其他業(yè)務(wù)啊,收的材料費可以記入其他業(yè)務(wù)收入。

冰一心 追問

2017-11-19 18:10

經(jīng)營范圍里沒有的也可以做收入嗎?也可以開票嗎?

王雁鳴老師 解答

2017-11-19 18:12

您好,如果是其他零星的業(yè)務(wù),是可以的。如果是經(jīng)?;?,最好增加經(jīng)營范圍。

冰一心 追問

2017-11-19 18:14

那如果這筆業(yè)務(wù)購買時作為不進費用和收入,掛其他應(yīng)收應(yīng)收和其他應(yīng)付呢

王雁鳴老師 解答

2017-11-19 18:16

您好,可以按代收代付處理,請參考以下文件第五條。 
財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅、營業(yè)稅若干政策法規(guī)的通知[條款失效]  
  
財稅字[1994]26號           1994-05-05 
各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳(局)、稅務(wù)局:   
  新稅制實施以來,各地陸續(xù)反映了一些增值稅、營業(yè)稅執(zhí)行中出現(xiàn)的問題。經(jīng)研究,現(xiàn)將有關(guān)政策問題法規(guī)如下: 
  一、關(guān)于集郵商品征稅問題集郵商品,包括郵票、小型張、小本票、明信片、首日封、郵折、集郵簿、郵盤、郵票目錄、護郵袋、貼片及其他集郵商品。 
  集郵商品的生產(chǎn)、調(diào)撥征收增值稅。郵政部門銷售集郵商品,征收營業(yè)稅;郵政部門以外的其他單位與個人銷售集郵商品,征收增值稅。 
    二、關(guān)于報刊發(fā)行征稅問題 
    郵政部門發(fā)行報刊,征收營業(yè)稅;其他單位和個人發(fā)行報刊,征收增值稅。 
    三、關(guān)于銷售無線尋呼機、移動電話征稅問題 
    電信單位(電信局及經(jīng)電信局批準的其他從事電信業(yè)務(wù)的單位)自己銷售無線尋呼機、移動電話,并為客戶提供有關(guān)的電信勞務(wù)服務(wù)的,屬于混合銷售,征收營業(yè)稅;對單純銷售無線尋呼機、移動電話,不提供有關(guān)的電信勞務(wù)服務(wù)的,征收增值稅。 
  四、關(guān)于混合銷售征稅問題 [條款失效] 
  (一)根據(jù)增值稅暫行條例實施細則(以下簡稱細則)第五條的法規(guī),“以從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或零售為主,并兼營非應(yīng)稅勞務(wù)的企業(yè)、企業(yè)性單位及個體經(jīng)營者”的混合銷售行為,應(yīng)視為銷售貨物征收增值稅。此條法規(guī)所說的“以從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或零售為主,并兼營應(yīng)稅勞務(wù)”,是指納稅人的年貨物銷售額與非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)營業(yè)額的合計數(shù)中,年貨物銷售額超過50%,非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)營業(yè)額不到50%。 
  (二)從事運輸業(yè)務(wù)的單位與個人,發(fā)生銷售貨物并負責(zé)運輸所售貨物的混合銷售行為,征收增值稅。 
    五、關(guān)于代購貨物征稅問題 
    代購貨物行為,同時具備以下條件的,不征收增值稅,不同時具備以下條件的,無論會計制度法規(guī)如何核算,均征收增值稅。 
    (一)受托方不墊付資金; 
    (二)銷貨方將發(fā)票開具給委托方,并由受托方將該項發(fā)票轉(zhuǎn)交給委托方; 
    (三)受托方按銷售方實際收取的銷售額和增值稅額(如系代理進口貨物則為海關(guān)代征的增值稅額)與委托方結(jié)算貨款,并另外收取手續(xù)費。 
  六、關(guān)于棕櫚油、棉籽油和糧食復(fù)制品征稅問題 
  (一)棕櫚油、棉籽油按照食用植物油13%的稅率征收增值稅; 
   
  (二)[條款失效]切面、餃子皮、米粉等經(jīng)簡單加工的糧食復(fù)制品,比照糧食13%的稅率征收增值稅。糧食復(fù)制品是指以糧食為原料經(jīng)簡單加工的生食品,不包括掛面和以糧食為原料加工的速凍食品、副食品。糧食復(fù)制品的具體范圍,由國家稅務(wù)總局各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市所屬分局根據(jù)上述原則確定,并上報財政部和國家稅務(wù)總局備案。 
  七、關(guān)于出口“國務(wù)院另有法規(guī)的貨物”征稅問題根據(jù)增值稅暫行條例第二條:“納稅人出口國務(wù)院另有法規(guī)的貨物,不得適用零稅率”的法規(guī),納稅人出口的原油;援外出口貨物;國家禁止出口的貨物,包括天然牛黃、麝香、銅及銅基合金、白金等;糖,應(yīng)按法規(guī)征收增值稅。 
  八、[條款失效]關(guān)于外購農(nóng)業(yè)產(chǎn)品的進項稅額處理問題增值稅一般納稅人向小規(guī)模納稅人購買的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品,可視為免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品按10%的扣除率計算進項稅額。 
  九、[條款失效]關(guān)于寄售物品和死當(dāng)物品征稅問題寄售商店代銷的寄售物品(包括居民個人寄售的物品在內(nèi))、典當(dāng)業(yè)銷售的死當(dāng)物品、無論寄售單位是否屬于一般納稅人,均按簡易辦法依照6%的征收率計算繳納增值稅,并且不得開具專用發(fā)票。 
  十、[條款失效]關(guān)于銷售自己使用過的固定資產(chǎn)征稅問題單位和個體經(jīng)營者銷售自己使用過的游艇、摩托車和應(yīng)征消費稅的汽車,無論銷售者是否屬于一般納稅人,一律按簡易辦法依照6%的征收率計算繳納增值稅,并且不得開具專用發(fā)票。銷售自己使用過的其他屬于貨物的固定資產(chǎn),暫免征收增值稅。 
  十一、[條款失效]關(guān)于人民幣折合率問題納稅人按外匯結(jié)算銷售額的,其銷售額的人民幣折合率為中國人民銀行公布的市場匯價。 
  十二、本法規(guī)自1994年6月1日起執(zhí)行。

冰一心 追問

2017-11-19 18:21

我沒有太明白。我想知道,采購從公司借款夠買代收的材料,拿發(fā)票給財務(wù)進行平賬,公司收到材料款,這幾步的分錄分別是什么

王雁鳴老師 解答

2017-11-19 18:29

您好,如果是這樣的話,個人借款時,借;其他應(yīng)收款-個人姓名,貸;現(xiàn)金或者銀行存款。公司收到材料 ,辦理入庫手續(xù),拿發(fā)票報銷,借;原材料等科目,貸;其他應(yīng)收款-個人姓名。

冰一心 追問

2017-11-19 18:37

接上問:這個材料是公司幫學(xué)生代買的,能入原材料等科目嗎?還有學(xué)生把錢交給公司,把材料領(lǐng)走的分錄是什么

王雁鳴老師 解答

2017-11-19 18:46

您好,不入原材料科目,可以入庫存商品科目,學(xué)生交了錢領(lǐng)走材料的,交錢時,借;現(xiàn)金或者銀行存款,貸;其他業(yè)務(wù)收入,應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅,結(jié)轉(zhuǎn)成本,借;其他業(yè)務(wù)成本,貸;庫存商品。

冰一心 追問

2017-11-19 18:49

這個材料本身就不是我們公司的,能入原材料,庫存商品等科目嗎?是我們代給學(xué)生買的,可以做借:銀行貸其他應(yīng)付款嗎?如果是這樣,其他應(yīng)付款應(yīng)該沖哪筆分錄呢

王雁鳴老師 解答

2017-11-19 18:55

您好,不可以入其他應(yīng)付款的。請參照我上面的分錄處理,謝謝。

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相關(guān)問題討論
您好,是什么款啊,記入了其他應(yīng)付款了?
2017-11-19 15:28:43
借;銀行存款 貸;主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費
2017-04-19 09:08:59
你好! 借:固定資產(chǎn) 貸:其他應(yīng)付款
2019-11-10 23:36:55
借:固定資產(chǎn) 貸:其他應(yīng)付款 財務(wù)會計是這樣處理
2019-08-20 17:16:59
你好,收到購車款時,借銀行存款,貸其他應(yīng)付款,借固定資產(chǎn),應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅,貸銀行存款,
2019-01-27 16:27:28
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