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送心意

meizi老師

職稱(chēng)： 中級(jí)會(huì)計(jì)師

2023-03-16 10:53

你好；  因?yàn)?br/> 根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于我國(guó)居民企業(yè)實(shí)行股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃有關(guān)企業(yè)所得稅處理問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第18號(hào))的規(guī)定，上市公司依照《上市公司股權(quán)激勵(lì)管理辦法(試行)》要求建立職工股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃，并按我國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的有關(guān)規(guī)定，在股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃授予激勵(lì)對(duì)象時(shí)，按照該股票的公允價(jià)格及數(shù)量，計(jì)算確定作為上市公司相關(guān)年度的成本或費(fèi)用，作為換取激勵(lì)對(duì)象提供服務(wù)的對(duì)價(jià)。上述企業(yè)建立的職工股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃，其企業(yè)所得稅的處理，按以下規(guī)定執(zhí)行：(一)對(duì)股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃實(shí)行后立即可以行權(quán)的，上市公司可以根據(jù)實(shí)際行權(quán)時(shí)該股票的公允價(jià)格與激勵(lì)對(duì)象實(shí)際行權(quán)支付價(jià)格的差額和數(shù)量，計(jì)算確定作為當(dāng)年上市公司工資薪金支出，依照稅法規(guī)定進(jìn)行稅前扣除。(二)對(duì)股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃實(shí)行后，需待一定服務(wù)年限或者達(dá)到規(guī)定業(yè)績(jī)條件(以下簡(jiǎn)稱(chēng)等待期)方可行權(quán)的，上市公司等待期內(nèi)會(huì)計(jì)上計(jì)算確認(rèn)的相關(guān)成本費(fèi)用，不得在對(duì)應(yīng)年度計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)扣除。在股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃可行權(quán)后，上市公司方可根據(jù)該股票實(shí)際行權(quán)時(shí)的公允價(jià)格與當(dāng)年激勵(lì)對(duì)象實(shí)際行權(quán)支付價(jià)格的差額及數(shù)量，計(jì)算確定作為當(dāng)年上市公司工資薪金支出，依照稅法規(guī)定進(jìn)行稅前扣除。
  由此可見(jiàn)，股權(quán)激勵(lì)在企業(yè)所得稅中是作為工資薪金稅前扣除，相應(yīng)實(shí)際支付的股權(quán)激勵(lì)可以作為三費(fèi)稅前扣除基數(shù)。
 

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你好 1，分錄是正確的 2，還需要做一個(gè)支付分錄
2019-08-23 09:51:33
這個(gè)根據(jù)你實(shí)際發(fā)生做賬，匯算清繳不超過(guò)工資薪金總額14%，2%，8%可以稅前扣除，教育經(jīng)費(fèi)這個(gè)超過(guò)結(jié)轉(zhuǎn)以后扣除
2020-03-25 14:10:38
請(qǐng)問(wèn)你想問(wèn)的問(wèn)題具體是？
2015-10-25 16:51:15
同學(xué)，你好，工會(huì)季度計(jì)提，其他的發(fā)生計(jì)提
2021-08-25 10:17:12
只有工會(huì)經(jīng)費(fèi)是要繳的
2017-04-28 09:48:59
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