您好，只要福利都視同銷(xiāo)售，不要區(qū)分內(nèi)部福利

增值稅來(lái)說(shuō)沒(méi)有太大的區(qū)別，外來(lái)的都要進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

您好！一、外購(gòu)貨物（生產(chǎn)企業(yè)指外購(gòu)材料、商業(yè)企業(yè)指外購(gòu)商品）用于集體福利、個(gè)人消費(fèi)以及非應(yīng)稅項(xiàng)目的，作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。用于捐贈(zèng)、抵債、分配利潤(rùn)、換取非貨幣資產(chǎn)或非應(yīng)稅勞務(wù)、投資等方面的，應(yīng)當(dāng)計(jì)提銷(xiāo)項(xiàng)稅額。 　　1）企業(yè)決定以外購(gòu)貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)時(shí) 　　借：生產(chǎn)成本制造費(fèi)用管理費(fèi)用等 　　貸：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利（貨物成本+進(jìn)項(xiàng)稅額） 　　2）實(shí)際發(fā)放外購(gòu)貨物時(shí) 　　借：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利 　　貸：庫(kù)存商品等應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 　　外購(gòu)貨物時(shí)涉及的運(yùn)費(fèi)，且已按運(yùn)費(fèi)的7%計(jì)算并確認(rèn)了進(jìn)項(xiàng)稅額的，在發(fā)生上述業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)將該進(jìn)項(xiàng)稅額一同予以轉(zhuǎn)出。 　　二、自制貨物或委托加工貨物用于集體福利、個(gè)人消費(fèi)、非應(yīng)稅項(xiàng)目、捐贈(zèng)、抵債、分配利潤(rùn)、換取非貨幣資產(chǎn)或非應(yīng)稅勞務(wù)、投資等方面的，都要計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額。 　　1）公司決定發(fā)放非貨幣性福利時(shí) 　　借：生產(chǎn)成本制造費(fèi)用等 　　貸：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利 （貨物公允價(jià)+銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 　　2）實(shí)際發(fā)放非貨幣性福利時(shí) 　　借：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利 　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（貨物公允價(jià)） 　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）（公允價(jià)×增值稅稅率） 　　結(jié)轉(zhuǎn)成本： 　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 　　貸：庫(kù)存商品（貨物成本）

你好，購(gòu)進(jìn)的所有東西用于集體福利不需要按視同銷(xiāo)售確認(rèn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額，購(gòu)進(jìn)時(shí)候的進(jìn)項(xiàng)不可以抵扣 自產(chǎn)的東西用于集體福利需要視同銷(xiāo)售確認(rèn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額

你好；? 因?yàn)?　根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于我國(guó)居民企業(yè)實(shí)行股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃有關(guān)企業(yè)所得稅處理問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第18號(hào))的規(guī)定，上市公司依照《上市公司股權(quán)激勵(lì)管理辦法(試行)》要求建立職工股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃，并按我國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的有關(guān)規(guī)定，在股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃授予激勵(lì)對(duì)象時(shí)，按照該股票的公允價(jià)格及數(shù)量，計(jì)算確定作為上市公司相關(guān)年度的成本或費(fèi)用，作為換取激勵(lì)對(duì)象提供服務(wù)的對(duì)價(jià)。上述企業(yè)建立的職工股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃，其企業(yè)所得稅的處理，按以下規(guī)定執(zhí)行：(一)對(duì)股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃實(shí)行后立即可以行權(quán)的，上市公司可以根據(jù)實(shí)際行權(quán)時(shí)該股票的公允價(jià)格與激勵(lì)對(duì)象實(shí)際行權(quán)支付價(jià)格的差額和數(shù)量，計(jì)算確定作為當(dāng)年上市公司工資薪金支出，依照稅法規(guī)定進(jìn)行稅前扣除。(二)對(duì)股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃實(shí)行后，需待一定服務(wù)年限或者達(dá)到規(guī)定業(yè)績(jī)條件(以下簡(jiǎn)稱(chēng)等待期)方可行權(quán)的，上市公司等待期內(nèi)會(huì)計(jì)上計(jì)算確認(rèn)的相關(guān)成本費(fèi)用，不得在對(duì)應(yīng)年度計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)扣除。在股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃可行權(quán)后，上市公司方可根據(jù)該股票實(shí)際行權(quán)時(shí)的公允價(jià)格與當(dāng)年激勵(lì)對(duì)象實(shí)際行權(quán)支付價(jià)格的差額及數(shù)量，計(jì)算確定作為當(dāng)年上市公司工資薪金支出，依照稅法規(guī)定進(jìn)行稅前扣除。 　　由此可見(jiàn)，股權(quán)激勵(lì)在企業(yè)所得稅中是作為工資薪金稅前扣除，相應(yīng)實(shí)際支付的股權(quán)激勵(lì)可以作為三費(fèi)稅前扣除基數(shù)。 ?