何萍香老師 解答

2023-03-15 18:42

舉個例子：
包銷方式代銷合同的財稅處理甲房地產(chǎn)公司2016年開發(fā)住宅小區(qū)，，與D公司采取包銷方式簽訂代理銷售合同。合同約定：（1）D公司包銷甲公司2000平方米房屋，以每平方米銷售價4500元向甲房地產(chǎn)公司結賬；（2）如果截止到2017年9月15日銷售不完，房屋歸D公司，并由D公司于期滿日起10日內付清房款。（3）由受托方與客戶簽訂售房合同。截止到2017年9月底，D公司提交銷售清單時，當月銷售房屋1700平方米，平均售價5000元，還有300平方米未售出。請分析甲公司和D房屋銷售公司的賬務和稅務處理。
（1）甲公司的賬務處理為：
  D公司代理業(yè)務銷售額為5000×1700＋300×4500＝985（萬元）。
借：銀行存款 900
   銷售費用    80.2
   應交稅費——應交增值稅（增值稅進項稅）4.8
貸：銷售收入 887.4
      應交稅費——應交增值稅（增值稅銷項稅）97.6
（2）甲公司的稅務處理
2017年9月D公司提交銷售清單給甲公司時，甲公司確認收入985萬元（含增值稅），作為增值稅和企業(yè)所得稅的納稅義務時間。甲公司給業(yè)主開銷售不動產(chǎn)發(fā)票850萬元（含增值稅），給D公司開銷售不動產(chǎn)發(fā)票135萬元（含增值稅。
（3）D公司的賬務處理（單位：萬元）
在合同期滿后，房屋未售出，由包銷商進行收購，其實質是房產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將房屋銷售給包銷商。
借：其他應付款——甲公司  80.2
貸：主營業(yè)務收入——代理銷售收入  85
    應交稅費——應交增值稅（增值稅銷項稅）4.8
（4）D公司的稅務處理
D房屋銷售公司開經(jīng)紀代理服務6%的增值稅專用發(fā)票。85萬元給甲房地產(chǎn)公司作為銷售費用處理，按照85萬元（含增值稅）確認收入繳納增值稅和企業(yè)所得稅。
希望能幫到你！

趙姐 追問

2023-03-15 19:17

除了相關聯(lián)的人工成本及其費用，還可以通過注冊相關聯(lián)的個體戶，每年給包銷公司開發(fā)票的方式，這種可以不呢？如果可以的話，個體化的資金又怎么套出來呢？除此之外，還有其他的沖抵成本的方法嗎？

何萍香老師 解答

2023-03-15 19:23

你好！

1、個體戶可以不用開對公戶，收入可以直接用個人卡去收貨款。但是如果你的業(yè)務往來客戶要轉對公戶，也可以開設；
2、個體戶沒有企業(yè)所得稅，只有個人生產(chǎn)經(jīng)營所得稅，直接綁定個人卡，根本就不涉及到提現(xiàn)問題；
3、如果個體戶開立對公的賬戶，有收入后，只需要交一個生產(chǎn)經(jīng)營的個稅，然后就可以直接轉入到個人賬戶了，因為個體戶交稅已經(jīng)完成了，剩下的想怎么提就怎么提，想怎么支配就怎么支配。

趙姐 追問

2023-03-15 21:57

謝謝老師，除此之外，還有其他扣減成本的方法嗎？

何萍香老師 解答

2023-03-15 22:06

銷售人員工資，行政人員工資，房租水電費，中介服務費，個人銷售傭金
不客氣，希望幫助到你后麻煩給個好評，謝謝！