何萍香老師 解答

2023-03-15 18:42

舉個(gè)例子：
包銷(xiāo)方式代銷(xiāo)合同的財(cái)稅處理甲房地產(chǎn)公司2016年開(kāi)發(fā)住宅小區(qū)，，與D公司采取包銷(xiāo)方式簽訂代理銷(xiāo)售合同。合同約定：（1）D公司包銷(xiāo)甲公司2000平方米房屋，以每平方米銷(xiāo)售價(jià)4500元向甲房地產(chǎn)公司結(jié)賬；（2）如果截止到2017年9月15日銷(xiāo)售不完，房屋歸D公司，并由D公司于期滿日起10日內(nèi)付清房款。（3）由受托方與客戶(hù)簽訂售房合同。截止到2017年9月底，D公司提交銷(xiāo)售清單時(shí)，當(dāng)月銷(xiāo)售房屋1700平方米，平均售價(jià)5000元，還有300平方米未售出。請(qǐng)分析甲公司和D房屋銷(xiāo)售公司的賬務(wù)和稅務(wù)處理。
（1）甲公司的賬務(wù)處理為：
  D公司代理業(yè)務(wù)銷(xiāo)售額為5000×1700＋300×4500＝985（萬(wàn)元）。
借：銀行存款 900
   銷(xiāo)售費(fèi)用    80.2
   應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（增值稅進(jìn)項(xiàng)稅）4.8
貸：銷(xiāo)售收入 887.4
      應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅）97.6
（2）甲公司的稅務(wù)處理
2017年9月D公司提交銷(xiāo)售清單給甲公司時(shí)，甲公司確認(rèn)收入985萬(wàn)元（含增值稅），作為增值稅和企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)時(shí)間。甲公司給業(yè)主開(kāi)銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)發(fā)票850萬(wàn)元（含增值稅），給D公司開(kāi)銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)發(fā)票135萬(wàn)元（含增值稅。
（3）D公司的賬務(wù)處理（單位：萬(wàn)元）
在合同期滿后，房屋未售出，由包銷(xiāo)商進(jìn)行收購(gòu)，其實(shí)質(zhì)是房產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)將房屋銷(xiāo)售給包銷(xiāo)商。
借：其他應(yīng)付款——甲公司  80.2
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——代理銷(xiāo)售收入  85
    應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅）4.8
（4）D公司的稅務(wù)處理
D房屋銷(xiāo)售公司開(kāi)經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)6%的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。85萬(wàn)元給甲房地產(chǎn)公司作為銷(xiāo)售費(fèi)用處理，按照85萬(wàn)元（含增值稅）確認(rèn)收入繳納增值稅和企業(yè)所得稅。
希望能幫到你！

趙姐 追問(wèn)

2023-03-15 19:17

除了相關(guān)聯(lián)的人工成本及其費(fèi)用，還可以通過(guò)注冊(cè)相關(guān)聯(lián)的個(gè)體戶(hù)，每年給包銷(xiāo)公司開(kāi)發(fā)票的方式，這種可以不呢？如果可以的話，個(gè)體化的資金又怎么套出來(lái)呢？除此之外，還有其他的沖抵成本的方法嗎？

何萍香老師 解答

2023-03-15 19:23

你好！

1、個(gè)體戶(hù)可以不用開(kāi)對(duì)公戶(hù)，收入可以直接用個(gè)人卡去收貨款。但是如果你的業(yè)務(wù)往來(lái)客戶(hù)要轉(zhuǎn)對(duì)公戶(hù)，也可以開(kāi)設(shè)；
2、個(gè)體戶(hù)沒(méi)有企業(yè)所得稅，只有個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得稅，直接綁定個(gè)人卡，根本就不涉及到提現(xiàn)問(wèn)題；
3、如果個(gè)體戶(hù)開(kāi)立對(duì)公的賬戶(hù)，有收入后，只需要交一個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的個(gè)稅，然后就可以直接轉(zhuǎn)入到個(gè)人賬戶(hù)了，因?yàn)閭€(gè)體戶(hù)交稅已經(jīng)完成了，剩下的想怎么提就怎么提，想怎么支配就怎么支配。

趙姐 追問(wèn)

2023-03-15 21:57

謝謝老師，除此之外，還有其他扣減成本的方法嗎？

何萍香老師 解答

2023-03-15 22:06

銷(xiāo)售人員工資，行政人員工資，房租水電費(fèi)，中介服務(wù)費(fèi)，個(gè)人銷(xiāo)售傭金
不客氣，希望幫助到你后麻煩給個(gè)好評(píng)，謝謝！