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送心意

王雁鳴老師

職稱中級會計師

2017-11-15 11:33

為什么都沒有老師回復(fù)啊

王雁鳴老師 解答

2017-11-15 12:09

您好,一,資產(chǎn)負債表編制方法。
資產(chǎn)負債表分別按“年初余額”和“期末余額”設(shè)專欄,以便考核編制報表日各項資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益指標與上年末相比的增減變動情況。
年初余額:
“年初余額”欄內(nèi)各項數(shù)字,應(yīng)根據(jù)上年末資產(chǎn)負債表的“期末余額”欄內(nèi)所列數(shù)字填列。
期末余額:
(一)根據(jù)總賬賬戶的余額直接填列
例如,資產(chǎn)負債表中的“交易性金融資產(chǎn)”、“遞延所得稅資產(chǎn)”、“短期借款”、“交易性金融負債”、“應(yīng)付票據(jù)”、“應(yīng)付職工薪酬”、“應(yīng)交稅費”、“遞延所得稅負債”、“預(yù)計負債”、“實收資本”、“資本公積”、“盈余公積”等項目應(yīng)直接根據(jù)總賬賬戶的期末余額填列。
(二)根據(jù)若干個總賬賬戶的期末余額計算填列
主要有“貨幣資金”、“存貨”、“未分配利潤”等項目。
“貨幣資金”項目應(yīng)根據(jù)“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”賬戶期末余額的合計數(shù)填列;
“存貨”項目應(yīng)根據(jù)“材料采購(在途物資)”、“原材料”、“庫存商品”、“生產(chǎn)成本”、“周轉(zhuǎn)材料”、“委托加工物資”、“材料成本差異”、“發(fā)出商品”等賬戶的期末余額合計減去“存貨跌價準備”等賬戶期末余額后的金額填列;
“未分配利潤”項目,平時本項目應(yīng)根據(jù)“本年利潤”和“利潤分配”賬戶的余額計算填列。年度終了,該項目可以只根據(jù)“利潤分配”賬戶的期末余額直接填列。
(三)根據(jù)明細賬戶的余額計算填列
“應(yīng)收賬款”項目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收賬款”和“預(yù)收賬款”賬戶所屬明細賬借方余額之和減去相應(yīng)“壞賬準備”賬面余額后的金額填列;
“預(yù)收款項”項目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收賬款”和“預(yù)收賬款”賬戶所屬明細賬貸方余額之和填列;
“應(yīng)付賬款”項目根據(jù)“應(yīng)付賬款”和“預(yù)付賬款”賬戶所屬明細賬貸方余額之和填列;
“預(yù)付款項”項目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付賬款”和“預(yù)付賬款”賬戶所屬明細賬借方余額之和填列。
(四)根據(jù)總賬余額和明細賬余額計算填列
“長期借款”項目應(yīng)根據(jù)“長期借款”總賬賬戶余額扣除“長期借款”賬戶所屬明細賬戶中將于一年內(nèi)到期且企業(yè)不能自主地將清償義務(wù)展期的長期借款后的金額計算填列。其中將于一年內(nèi)到期且企業(yè)不能自主地將清償義務(wù)展期的長期借款記入“一年內(nèi)到期的非流動負債”項目。
二,利潤表編制方法
 (一):“營業(yè)收入”項目:主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入本期發(fā)生額(結(jié)轉(zhuǎn)額)
  減:“營業(yè)成本”項目:主營業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)成本本期發(fā)生額(結(jié)轉(zhuǎn)額)
  “營業(yè)稅金及附加”項目:營業(yè)稅、消費稅、城市維護建設(shè)稅、資源稅、土地增值稅、教育費附加等本期發(fā)生額(價內(nèi)稅)
  “銷售費用”項目:銷售過程的包裝費、廣告費和為銷售專設(shè)的職工薪酬、業(yè)務(wù)費等本期發(fā)生額
  “管理費用”項目:管理費用本期發(fā)生額
  “財務(wù)費用”項目:財務(wù)費用本期發(fā)生額。若為貸方,表示企業(yè)利息收入,填制時“—”號
  “資產(chǎn)減值損失”項目:資產(chǎn)減值損失本期發(fā)生額
  加:“公允價值變動損益”項目:公允價值變動收益本期發(fā)生額
  “投資收益”項目:投資收益本期發(fā)生額
  ps:公允價值變動損益與投資收益區(qū)別:“公允”損益具有不確定性
  (二)、“營業(yè)利潤”項目:日?;顒?br/>  營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)稅金及附加-管理費用-銷售費用-財務(wù)費用-資產(chǎn)減值損失+公允價值變動損益+投資收益
  加:“營業(yè)外收入”項目:營業(yè)外收入本期發(fā)生額
  減:“營業(yè)外支出”項目:營業(yè)外收入本期發(fā)生額
  (三)、“利潤總額”項目:利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出
  減:“所得稅費用”項目:所得稅費用本期發(fā)生額
  (四)、“凈利潤”項目:凈利潤=利潤總額-所得稅費用
  (五)、.每股收益:
  “基本每股收益”:未分配利潤/股份
  “稀釋每股收益”:根據(jù)潛在普通股分析填列

東至三駿財務(wù) 追問

2017-11-15 14:44

老師,你理解錯我的意思了,我是說科目余額表跟財務(wù)報表有沒有勾稽關(guān)系啊

王雁鳴老師 解答

2017-11-15 15:41

您好,有啊,就是上面編制的時候,資產(chǎn)負債表項目是怎么得出來的,就是余額表和財務(wù)報表的勾稽關(guān)系啊。比如說,資產(chǎn)負債表的“貨幣資金”項目應(yīng)根據(jù)“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”賬戶期末余額的合計數(shù)填列;就是資產(chǎn)負債表,貨幣資金與科目余額表,庫存現(xiàn)金,銀行存款,其他貨幣資金之間的勾稽關(guān)系吧。

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年初余額就是2018年12月31日的資產(chǎn)負債表的期末數(shù),就是2019年的年初數(shù)
2020-01-15 13:13:59
為什么都沒有老師回復(fù)啊
2017-11-15 11:33:50
固定資產(chǎn)的報表中的金額是減去折舊后的凈值,而科目匯總表是將兩個數(shù)字分別填列的
2018-07-15 10:10:57
您好,不應(yīng)該的,麻煩截圖看看吧。
2018-07-15 13:40:42
首先弄清楚哪些是資產(chǎn)負債表科目。在這里:現(xiàn)金、銀存、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、應(yīng)繳稅費、其他應(yīng)付款和未分配利潤屬于資產(chǎn)負債表科目。 第二弄清楚資產(chǎn)負債表是以余額填列,利潤表是以發(fā)生數(shù)填列。這樣就需要計算上述資產(chǎn)負債表科目的余額。 在這里需要注意的是資產(chǎn)類科目的余額=起初余額%2B借方-貸方, 負債和所有者權(quán)益類科目的余額=起初余額%2B貸方-借方。這里可以看出光有科目匯總表還不行,還需要有期初數(shù)。
2022-12-09 16:00:54
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