老師，企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構所得稅分配表2021年版，總公司的營業(yè)收入、職工薪酬、資產總額要填嗎？還是只要填分公司的數據計算分配比例？

答： 只需要填寫分公司的數據，計算相應的分配比例即可。

老師，請問所得稅匯算清繳里面A109010企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構所得稅分配表怎么填？謝謝。 營業(yè)收入，職工薪酬，資產總額是填我們18年的合計數嗎？分配比例是總機構全額繳納的

答： 1)總分機構應納所得稅額分攤計算比例 依據《跨地區(qū)經營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》（國家稅務總局公告2012年57號），匯總納稅企業(yè)按照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》規(guī)定匯總計算的企業(yè)所得稅，包括預繳稅款和匯算清繳應繳應退稅款，50%在各分支機構間分攤，各分支機構根據分攤稅款就地辦理繳庫或退庫；50%由總機構分攤繳納，其中25%就地辦理繳庫或退庫，25%就地全額繳入中央國庫或退庫。 總機構按以下公式計算分攤稅款： 總機構分攤稅款=匯總納稅企業(yè)當期應納所得稅額×50% 分支機構按以下公式計算分攤稅款： 所有分支機構分攤稅款總額=匯總納稅企業(yè)當期應納所得稅額×50% 填報企業(yè)所得稅年度納稅申報表時，上述“匯總納稅企業(yè)當期應納所得稅額”=表Al00000第31行“實際應納所得稅額”-表Al00000第29行“境外所得應納所得稅額”+表Al00000第30行“境外所得抵免所得稅額”。 某分支機構分攤稅款=所有分支機構分攤稅款總額×該分支機構分攤比例 總機構應按照上年度分支機構的營業(yè)收入、職工薪酬和資產總額三個因素計算各分支機構分攤所得稅款的比例。上年度分支機構的營業(yè)收入、職工薪酬和資產總額，是指分支機構上年度全年的營業(yè)收入、職工薪酬數據和上年度12月31日的資產總額數據，是依照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定核算的數據。三級及以下分支機構，其營業(yè)收入、職工薪酬和資產總額統(tǒng)一計入二級分支機構，三因素的權重依次為0.35、0.35、0.30。 計算公式如下： 某分支機構分攤比例=該分支機構營業(yè)收入各分支機構營業(yè)收入之和×0.35+該分支機構職工薪酬各分支機構職工薪酬之和×0.35+該分支機構資產總額各分支機構資產總額之和×0.30 在一個納稅年度內，總機構首次計算分攤稅款時采用的分支機構營業(yè)收入、職工薪酬和資產總額數據，與此后經過中國注冊會計師審計確認的數據不一致的，不作調整。 2)總分機構處于不同稅率地區(qū)的稅款分攤計算方法 對于按照稅收法律、法規(guī)和其他規(guī)定，總機構和分支機構處于不同稅率地區(qū)的，先由總機構統(tǒng)一計算全部應納稅所得額，然后按上述分攤計算比例，計算劃分不同稅率地區(qū)機構的應納稅所得額，再分別按各自的適用稅率計算應納稅額后加總計算出匯總納稅企業(yè)的應納所得稅總額，最后按上述分攤計算比例，向總機構和分支機構分攤就地繳納的企業(yè)所得稅款。 3)二級分支機構不就地分攤繳納企業(yè)所得稅的情形 不具有主體生產經營職能，且在當地不繳納增值稅的產品售后服務、內部研發(fā)、倉儲等匯總納稅企業(yè)內部輔助性的二級分支機構，不就地分攤繳納企業(yè)所得稅。 上年度認定為小型微利企業(yè)的，其二級分支機構不就地分攤繳納企業(yè)所得稅。 新設立的二級分支機構，設立當年不就地分攤繳納企業(yè)所得稅。 當年撤銷的二級分支機構，自辦理注銷稅務登記之日所屬企業(yè)所得稅預繳期間起，不就地分攤繳納企業(yè)所得稅。 匯總納稅企業(yè)在中國境外設立的不具有法人資格的二級分支機構，不就地分攤繳納企業(yè)所得稅。 4)分支機構分攤比例在一個納稅年度內調整的情形 分支機構分攤比例按上述方法一經確定后，除出現下述三類情形外，當年不作調整。 一是當年撤銷的二級分支機構，自辦理注銷稅務登記之日起，所屬企業(yè)所得稅預繳期間不就地分攤繳納企業(yè)所得稅。 二是匯總納稅企業(yè)當年由于重組等原因從其他企業(yè)取得重組當年之前已存在的二級分支機構，并作為本企業(yè)二級分支機構管理的，該二級分支機構不視同當年新設立的二級分支機構，按本辦法規(guī)定計算分攤并就地繳納企業(yè)所得稅。 三是匯總納稅企業(yè)內就地分攤繳納企業(yè)所得稅的總機構、二級分支機構之間，發(fā)生合并、分立、管理層級變更等形成的新設或存續(xù)的二級分支機構，不視同當年新設立的二級分支機構，按本辦法規(guī)定計算分攤并就地繳納企業(yè)所得稅。

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

2018年企業(yè)所得稅匯算清繳，企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構分配表營業(yè)收入，職工薪酬，資產總額數據取2017年還是2018年度的

答： 你好，取18年度的數據的呢