老師好，我們是房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)，一般納稅人，企業(yè)所得稅表中的“特定業(yè)務(wù)應(yīng)納稅所得額"怎么填列？如何取數(shù)呢

答： “特定業(yè)務(wù)應(yīng)納稅所得額”一般指的是企業(yè)從符合法定條件的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中產(chǎn)生的所得額，主要包括企業(yè)內(nèi)部業(yè)務(wù)所得，對(duì)外提供服務(wù)所得，許可使用財(cái)產(chǎn)所得，出租財(cái)產(chǎn)所得，和收購(gòu)股權(quán)所得。國(guó)家頒布的《企業(yè)所得稅法》中提到，這些所得要完整地記錄在“特定業(yè)務(wù)”表中，在納稅申報(bào)過(guò)程中根據(jù)收入來(lái)源和支出情況，取出其中應(yīng)稅所得額，以此作為實(shí)繳稅款基數(shù)。另外，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)所得稅還需注意和計(jì)算其與股東原有收入之間的關(guān)系，以便準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅所得額。此外，企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身業(yè)務(wù)情況，是否需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)財(cái)產(chǎn)性收入，以及如何計(jì)算財(cái)產(chǎn)性收入的應(yīng)納稅所得額也是必須注意的。總之，“特定業(yè)務(wù)應(yīng)納稅所得額”需要企業(yè)準(zhǔn)確取數(shù)，以便在稅務(wù)申報(bào)階段及時(shí)進(jìn)行繳稅。

房地產(chǎn)企業(yè)所得稅月（季度）預(yù)繳納稅申報(bào)表中特定業(yè)務(wù)計(jì)算的應(yīng)納稅所得額依據(jù)什么數(shù)據(jù)填列？

答： 你好，房地產(chǎn)企業(yè)填報(bào)《季預(yù)繳所得稅申報(bào)表》第5欄“特定業(yè)務(wù)計(jì)算的應(yīng)納稅所得額”本期已達(dá)到結(jié)轉(zhuǎn)收入成本條件，那么之前預(yù)計(jì)的特定業(yè)務(wù)應(yīng)納稅所得額“，季度預(yù)繳時(shí)不考慮沖回金額，年度匯算時(shí)再做調(diào)整。

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

房地產(chǎn)企業(yè) 填企業(yè)所得稅申報(bào)表時(shí)的 特定業(yè)務(wù)計(jì)算的應(yīng)納稅所得額是什么？怎么計(jì)算

答： 您好，例如房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)預(yù)售房屋取得預(yù)收款1000萬(wàn)，會(huì)計(jì)未確認(rèn)收入未進(jìn)損益，假設(shè)按稅法規(guī)定10％的毛利率，這里應(yīng)填1000×10％＝100萬(wàn)，即在實(shí)際利潤(rùn)額上在加上100萬(wàn)計(jì)算預(yù)繳稅款。 “特定業(yè)務(wù)計(jì)算的應(yīng)納稅所得額”：填報(bào)按照稅收規(guī)定的特定業(yè)務(wù)計(jì)算的應(yīng)納稅所得額。從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)業(yè)務(wù)的納稅人，本期取得銷(xiāo)售未完工開(kāi)發(fā)產(chǎn)品收入按照稅收規(guī)定的預(yù)計(jì)計(jì)稅毛利率計(jì)算的預(yù)計(jì)毛利額填入此行。