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請(qǐng)問老師，高新技術(shù)企業(yè)2022年1季度預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)可以做研發(fā)費(fèi)的加計(jì)扣除嗎、
無語的蝸牛
于2023-03-13 14:31 發(fā)布 ??1917次瀏覽
- 送心意
齊惠老師
職稱： 會(huì)計(jì)師
2023-03-13 14:42
可以，按照《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第十三條規(guī)定，高新技術(shù)企業(yè)2020年1季度預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，可以通過加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)用。加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用，是指企業(yè)在當(dāng)期實(shí)際發(fā)生且符合相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的研發(fā)活動(dòng)費(fèi)用，包括研發(fā)人員的工資、獎(jiǎng)金、福利費(fèi)、研發(fā)設(shè)備購置費(fèi)、試制費(fèi)、專利權(quán)使用費(fèi)等。加計(jì)扣除的幅度是企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納稅所得額的20%，但不得超過企業(yè)當(dāng)期實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，且最高不得超過企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納稅所得額的三倍。拓展知識(shí)：此外，高新技術(shù)企業(yè)還可以享受一定的稅收優(yōu)惠，如按照《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第十四條規(guī)定，高新技術(shù)企業(yè)的利潤總額可以按照50%的稅率征收企業(yè)所得稅。
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可以，按照《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第十三條規(guī)定，高新技術(shù)企業(yè)2020年1季度預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，可以通過加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)用。加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用，是指企業(yè)在當(dāng)期實(shí)際發(fā)生且符合相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的研發(fā)活動(dòng)費(fèi)用，包括研發(fā)人員的工資、獎(jiǎng)金、福利費(fèi)、研發(fā)設(shè)備購置費(fèi)、試制費(fèi)、專利權(quán)使用費(fèi)等。加計(jì)扣除的幅度是企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納稅所得額的20%，但不得超過企業(yè)當(dāng)期實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，且最高不得超過企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納稅所得額的三倍。拓展知識(shí)：此外，高新技術(shù)企業(yè)還可以享受一定的稅收優(yōu)惠，如按照《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第十四條規(guī)定，高新技術(shù)企業(yè)的利潤總額可以按照50%的稅率征收企業(yè)所得稅。
2023-03-13 14:42:17
你好??可以做研發(fā)費(fèi)的加計(jì)扣除
2022-04-12 10:00:08
根據(jù)財(cái)政部 稅務(wù)總局《關(guān)于進(jìn)一步完善研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2021年第13號(hào) ） 的規(guī)定：“二、企業(yè)預(yù)繳申報(bào)當(dāng)年第3季度(按季預(yù)繳)或9月份(按月預(yù)繳)企業(yè)所得稅時(shí)，可以自行選擇就當(dāng)年上半年研發(fā)費(fèi)用享受加計(jì)扣除優(yōu)惠政策，采取“自行判別、申報(bào)享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤鞭k理方式。
符合條件的企業(yè)可以自行計(jì)算加計(jì)扣除金額，填報(bào)《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類)》享受稅收優(yōu)惠，并根據(jù)享受加計(jì)扣除優(yōu)惠的研發(fā)費(fèi)用情況(上半年)填寫《研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》(A107012)?！堆邪l(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》(A107012)與相關(guān)政策規(guī)定的其他資料一并留存?zhèn)洳椤?企業(yè)辦理第3季度或9月份預(yù)繳申報(bào)時(shí)，未選擇享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠政策的，可在次年辦理匯算清繳時(shí)統(tǒng)一享受?！?綜上，企業(yè)只能在第3季度預(yù)繳申報(bào)時(shí)，申報(bào)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除，第1、2季度不可以申報(bào)。
2021-08-11 11:53:39
一、預(yù)繳申報(bào)從2022年3季度企業(yè)所得稅申報(bào)時(shí)，就可以享受研發(fā)費(fèi)用的加計(jì)扣除，四季度也是可以享受的
2023-05-09 16:03:43
是的，學(xué)員。根據(jù)我國的相關(guān)稅收政策，高新技術(shù)企業(yè)在季度所得稅申報(bào)時(shí)，可以享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的優(yōu)惠政策。具體來說，企業(yè)的研發(fā)費(fèi)用，無論是否形成無形資產(chǎn)，均可在稅前全額扣除。如果未形成無形資產(chǎn)的，還可以按照研發(fā)費(fèi)用的75%的額度進(jìn)行加計(jì)扣除。
2023-07-21 16:16:02
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