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送心意

向陽老師

職稱： 中級會計師,初級會計師,稅務(wù)師

2023-03-11 21:18

您好，同學(xué)，很高興回答您提出的問題！
自行研發(fā)的無形資產(chǎn)確認(rèn)時產(chǎn)生的可抵扣暫時性差異由于無形資產(chǎn)確認(rèn)時既不影響會計利潤也不影響應(yīng)納稅所得額，所以是不確認(rèn)的;
之所以不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，是因為：由于無形資產(chǎn)確認(rèn)時不影響利潤和應(yīng)交所得稅，所以如果確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，則對應(yīng)科目就不應(yīng)當(dāng)是所得稅費用。又由于它不是合并業(yè)務(wù)，對應(yīng)科目也不能是商譽;又由于它不對所有者權(quán)益產(chǎn)生影響，所以對應(yīng)科目也不能是資本公積;那么對應(yīng)科目只對是無形資產(chǎn)本身，分錄是：借：遞延所得稅資產(chǎn)，貸：無形資產(chǎn)。

雪云微 追問

2023-03-12 09:34

于無形資產(chǎn)確認(rèn)時不影響利潤和應(yīng)交所得稅，為什么？

向陽老師 解答

2023-03-12 10:05

您好，同學(xué)，
既不影響會計利潤也不影響應(yīng)納稅所得額”是指：在確認(rèn)無形資產(chǎn)時的分錄是：借：無形資產(chǎn)，貸：研發(fā)支出-資本化支出，在此分錄中既沒有影響會計利潤，也沒有影響應(yīng)納稅所得；而不是說在無形資產(chǎn)使用過程中既不影響會計利潤也不影響應(yīng)納稅所得額，在使用過程中由于攤銷、減值等原因必定會影響會計利潤和應(yīng)納稅所得額。 

雪云微 追問

2023-03-12 19:41

研發(fā)支出-資本化支出，不是費用類科目嗎？不影響會計利潤嗎？

向陽老師 解答

2023-03-12 19:45

您好，同學(xué)，研發(fā)支出-資本化支出是成本類科目

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這個不存在說確認(rèn)遞延所得稅的問題，只是說會計賬務(wù)處理與稅務(wù)處理不一致，才會出現(xiàn)所提稅的問題，就是攤銷的金額沒有按稅法規(guī)定處理，會存在遞延所得稅的問題
2019-07-13 14:58:46
遞延所得稅資產(chǎn)屬于資產(chǎn)類科目中的非流動資產(chǎn),在資產(chǎn)負(fù)債表中列在其他非流動資產(chǎn)之前
2023-07-25 15:51:30
同學(xué)您好，您這無形資產(chǎn)的攤銷可以加計扣除嗎，可以加計扣除的就可以確認(rèn)，不可以加計扣除的就不確認(rèn)
2021-06-05 08:39:51
初始確認(rèn)時的差額不影響遞延所得稅。 永久差異，也不影響遞延所得稅， 會計和稅法攤銷方法差異確認(rèn)遞延所得稅。
2020-01-31 11:34:44
你好，無形資產(chǎn)產(chǎn)生的差異不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債
2020-06-13 09:38:26
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