業(yè)務(wù)招待費(fèi)是全年不超過本年主營(yíng)業(yè)務(wù)的千分之五，還是每月不超過本月的千分之五？

鄒老師

職稱：注冊(cè)稅務(wù)師+中級(jí)會(huì)計(jì)師

2017-11-06 09:17

你好，是不超過年度收入的千分之5，發(fā)生額的60%

新手小白追問

2017-11-06 09:34

1.老師，這里的發(fā)生額指的是？
2.也就是說本月招待費(fèi)太高收入太低也是可以的，到年底再算總的是吧老師？
3.如果年底招待費(fèi)太多超過了怎么辦？這種情況可以做到別的科目嗎？

鄒老師解答

2017-11-06 09:35

1，就是你計(jì)入業(yè)務(wù)招待費(fèi)的金額
2，是的
3，做納稅調(diào)整，而不是計(jì)入其他科目

新手小白追問

2017-11-06 09:45

1.老師，我還是不太明白，比如吃飯花了1000，按照發(fā)生額的60%的話，就是交600的稅嗎？
2.你說的納稅調(diào)整就是按照實(shí)際多交稅的意思嗎？

鄒老師解答

2017-11-06 09:47

1，按600計(jì)算扣除，前提是這600沒有超過收入的千分之5
2，超過稅法部分做納稅調(diào)整
比如收入1000萬(wàn)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)發(fā)生10萬(wàn)，發(fā)生60%就是6萬(wàn)，收入千分之5就是5萬(wàn)，所以5萬(wàn)部分就需要做納稅調(diào)整增加處理了