老師:我想咨詢一下,2021年所得稅匯算清繳的時候交稅所得稅是在2022年,這樣導致2022年的利潤表中所得稅費用有2021年的,這樣該怎么辦呢。我該怎么調(diào)整呢
孝順的麥片
于2023-03-02 10:07 發(fā)布 ??105次瀏覽
- 送心意
青檸
職稱: 會計實務(wù)
2023-03-02 10:17
根據(jù)《中華人民共和國會計法》的規(guī)定,單位要按照“先計算后繳納”的原則計提所得稅,這意味著當匯算清繳的時候,即使不交稅,企業(yè)也必須按照當年的應(yīng)納稅所得額及當年有關(guān)稅率計提相應(yīng)的所得稅,并在企業(yè)財務(wù)報表中體現(xiàn)出來。因此,由于2021年所得稅匯算清繳會在2022年交稅,因此,到2022年企業(yè)仍需要按照2021年應(yīng)納稅所得額及2021年的稅率計提相應(yīng)的所得稅,并在2022年的利潤表中體現(xiàn)出來,所以企業(yè)無需調(diào)整。
拓展知識:企業(yè)計提所得稅時,有兩種方式。一種是按本期計提法,簡稱按期計提法,即按照本期實際收益計算所得稅;另一種是按歷史可抵扣總額計提法,即按照發(fā)生額計提所得稅,每一期收入均需扣除已累計抵扣的金額計算所得稅。
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根據(jù)《中華人民共和國會計法》的規(guī)定,單位要按照“先計算后繳納”的原則計提所得稅,這意味著當匯算清繳的時候,即使不交稅,企業(yè)也必須按照當年的應(yīng)納稅所得額及當年有關(guān)稅率計提相應(yīng)的所得稅,并在企業(yè)財務(wù)報表中體現(xiàn)出來。因此,由于2021年所得稅匯算清繳會在2022年交稅,因此,到2022年企業(yè)仍需要按照2021年應(yīng)納稅所得額及2021年的稅率計提相應(yīng)的所得稅,并在2022年的利潤表中體現(xiàn)出來,所以企業(yè)無需調(diào)整。
拓展知識:企業(yè)計提所得稅時,有兩種方式。一種是按本期計提法,簡稱按期計提法,即按照本期實際收益計算所得稅;另一種是按歷史可抵扣總額計提法,即按照發(fā)生額計提所得稅,每一期收入均需扣除已累計抵扣的金額計算所得稅。
2023-03-02 10:17:29

不會吧,利潤4.81,稅金退4.81?
2022-04-09 16:05:02

把調(diào)整賬做到2022年即可
2022-03-11 17:32:51

同學你好
調(diào)整期初數(shù)其他不用管
2022-06-09 16:33:30

你好 實務(wù)中這樣做的不少
匯算清繳補稅的話
您是小企業(yè)會計準則是可以在計提所得稅費用
要是企業(yè)會計準則 要是2022計提2021 一般需要使用以前年度損益調(diào)整科目代替所得稅費用科目
2022-01-10 15:11:51
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