老師:我想咨詢一下,2021年所得稅匯算清繳的時(shí)候交稅所得稅是在2022年,這樣導(dǎo)致2022年的利潤(rùn)表中所得稅費(fèi)用有2021年的,這樣該怎么辦呢。我該怎么調(diào)整呢
孝順的麥片
于2023-03-02 10:07 發(fā)布 ??105次瀏覽
- 送心意
青檸
職稱: 會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
2023-03-02 10:17
根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》的規(guī)定,單位要按照“先計(jì)算后繳納”的原則計(jì)提所得稅,這意味著當(dāng)匯算清繳的時(shí)候,即使不交稅,企業(yè)也必須按照當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額及當(dāng)年有關(guān)稅率計(jì)提相應(yīng)的所得稅,并在企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表中體現(xiàn)出來(lái)。因此,由于2021年所得稅匯算清繳會(huì)在2022年交稅,因此,到2022年企業(yè)仍需要按照2021年應(yīng)納稅所得額及2021年的稅率計(jì)提相應(yīng)的所得稅,并在2022年的利潤(rùn)表中體現(xiàn)出來(lái),所以企業(yè)無(wú)需調(diào)整。
拓展知識(shí):企業(yè)計(jì)提所得稅時(shí),有兩種方式。一種是按本期計(jì)提法,簡(jiǎn)稱按期計(jì)提法,即按照本期實(shí)際收益計(jì)算所得稅;另一種是按歷史可抵扣總額計(jì)提法,即按照發(fā)生額計(jì)提所得稅,每一期收入均需扣除已累計(jì)抵扣的金額計(jì)算所得稅。
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根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》的規(guī)定,單位要按照“先計(jì)算后繳納”的原則計(jì)提所得稅,這意味著當(dāng)匯算清繳的時(shí)候,即使不交稅,企業(yè)也必須按照當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額及當(dāng)年有關(guān)稅率計(jì)提相應(yīng)的所得稅,并在企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表中體現(xiàn)出來(lái)。因此,由于2021年所得稅匯算清繳會(huì)在2022年交稅,因此,到2022年企業(yè)仍需要按照2021年應(yīng)納稅所得額及2021年的稅率計(jì)提相應(yīng)的所得稅,并在2022年的利潤(rùn)表中體現(xiàn)出來(lái),所以企業(yè)無(wú)需調(diào)整。
拓展知識(shí):企業(yè)計(jì)提所得稅時(shí),有兩種方式。一種是按本期計(jì)提法,簡(jiǎn)稱按期計(jì)提法,即按照本期實(shí)際收益計(jì)算所得稅;另一種是按歷史可抵扣總額計(jì)提法,即按照發(fā)生額計(jì)提所得稅,每一期收入均需扣除已累計(jì)抵扣的金額計(jì)算所得稅。
2023-03-02 10:17:29

不會(huì)吧,利潤(rùn)4.81,稅金退4.81?
2022-04-09 16:05:02

把調(diào)整賬做到2022年即可
2022-03-11 17:32:51

同學(xué)你好
調(diào)整期初數(shù)其他不用管
2022-06-09 16:33:30

你好 實(shí)務(wù)中這樣做的不少
匯算清繳補(bǔ)稅的話
您是小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則是可以在計(jì)提所得稅費(fèi)用
要是企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 要是2022計(jì)提2021 一般需要使用以前年度損益調(diào)整科目代替所得稅費(fèi)用科目
2022-01-10 15:11:51
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