老師:我想咨詢一下，2021年所得稅匯算清繳的時(shí)候交稅所得稅是在2022年，這樣導(dǎo)致2022年的利潤(rùn)表中所得稅費(fèi)用有2021年的，這樣該怎么辦呢。我該怎么調(diào)整呢

答： 根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，單位要按照“先計(jì)算后繳納”的原則計(jì)提所得稅，這意味著當(dāng)匯算清繳的時(shí)候，即使不交稅，企業(yè)也必須按照當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額及當(dāng)年有關(guān)稅率計(jì)提相應(yīng)的所得稅，并在企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表中體現(xiàn)出來(lái)。因此，由于2021年所得稅匯算清繳會(huì)在2022年交稅，因此，到2022年企業(yè)仍需要按照2021年應(yīng)納稅所得額及2021年的稅率計(jì)提相應(yīng)的所得稅，并在2022年的利潤(rùn)表中體現(xiàn)出來(lái)，所以企業(yè)無(wú)需調(diào)整。 拓展知識(shí)：企業(yè)計(jì)提所得稅時(shí)，有兩種方式。一種是按本期計(jì)提法，簡(jiǎn)稱按期計(jì)提法，即按照本期實(shí)際收益計(jì)算所得稅；另一種是按歷史可抵扣總額計(jì)提法，即按照發(fā)生額計(jì)提所得稅，每一期收入均需扣除已累計(jì)抵扣的金額計(jì)算所得稅。

2021年匯算清繳補(bǔ)交了4.81元企業(yè)所得稅，但是沒(méi)有做到以前年度損益調(diào)整，導(dǎo)致2022年匯算清繳中，企業(yè)所得稅表帶出需要退4.81元，怎么辦？需要怎么調(diào)整呢？

答： 不會(huì)吧，利潤(rùn)4.81，稅金退4.81？

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

2022年在做2021年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，需要補(bǔ)繳所得稅1000元，請(qǐng)問(wèn)老師：1、該筆所得稅是否會(huì)影響2021年的年報(bào)？比如資產(chǎn)負(fù)債表中的未分配利潤(rùn)、或者利潤(rùn)表中的所得稅費(fèi)用及凈利潤(rùn) ？還是說(shuō)只調(diào)整2022年度的期初數(shù)，2021年的報(bào)表還是按照匯算清繳前的報(bào)表不需要管？

答： 同學(xué)你好 調(diào)整期初數(shù)其他不用管