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送心意

青檸

職稱會計實務(wù)

2023-03-02 10:17

根據(jù)《中華人民共和國會計法》的規(guī)定,單位要按照“先計算后繳納”的原則計提所得稅,這意味著當匯算清繳的時候,即使不交稅,企業(yè)也必須按照當年的應(yīng)納稅所得額及當年有關(guān)稅率計提相應(yīng)的所得稅,并在企業(yè)財務(wù)報表中體現(xiàn)出來。因此,由于2021年所得稅匯算清繳會在2022年交稅,因此,到2022年企業(yè)仍需要按照2021年應(yīng)納稅所得額及2021年的稅率計提相應(yīng)的所得稅,并在2022年的利潤表中體現(xiàn)出來,所以企業(yè)無需調(diào)整。 
 
拓展知識:企業(yè)計提所得稅時,有兩種方式。一種是按本期計提法,簡稱按期計提法,即按照本期實際收益計算所得稅;另一種是按歷史可抵扣總額計提法,即按照發(fā)生額計提所得稅,每一期收入均需扣除已累計抵扣的金額計算所得稅。

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根據(jù)《中華人民共和國會計法》的規(guī)定,單位要按照“先計算后繳納”的原則計提所得稅,這意味著當匯算清繳的時候,即使不交稅,企業(yè)也必須按照當年的應(yīng)納稅所得額及當年有關(guān)稅率計提相應(yīng)的所得稅,并在企業(yè)財務(wù)報表中體現(xiàn)出來。因此,由于2021年所得稅匯算清繳會在2022年交稅,因此,到2022年企業(yè)仍需要按照2021年應(yīng)納稅所得額及2021年的稅率計提相應(yīng)的所得稅,并在2022年的利潤表中體現(xiàn)出來,所以企業(yè)無需調(diào)整。 拓展知識:企業(yè)計提所得稅時,有兩種方式。一種是按本期計提法,簡稱按期計提法,即按照本期實際收益計算所得稅;另一種是按歷史可抵扣總額計提法,即按照發(fā)生額計提所得稅,每一期收入均需扣除已累計抵扣的金額計算所得稅。
2023-03-02 10:17:29
不會吧,利潤4.81,稅金退4.81?
2022-04-09 16:05:02
把調(diào)整賬做到2022年即可
2022-03-11 17:32:51
同學你好 調(diào)整期初數(shù)其他不用管
2022-06-09 16:33:30
你好 實務(wù)中這樣做的不少 匯算清繳補稅的話 您是小企業(yè)會計準則是可以在計提所得稅費用 要是企業(yè)會計準則 要是2022計提2021 一般需要使用以前年度損益調(diào)整科目代替所得稅費用科目
2022-01-10 15:11:51
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