小規(guī)模納稅人普票免征增值稅分錄怎么做?銷(xiāo)項(xiàng)怎么處理
知識(shí)唄
于2023-03-01 16:19 發(fā)布 ??2216次瀏覽
- 送心意
青檸
職稱(chēng): 會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
2023-03-01 16:30
小規(guī)模納稅人普票免征增值稅是一項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策,是指,小規(guī)模納稅人可以在不繳納增值稅的情況下,使用普票減少營(yíng)業(yè)稅稅負(fù)的方式,從而支撐小規(guī)模納稅人建立企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力。小規(guī)模納稅人開(kāi)具普票免征增值稅分錄方法如下:
1. 銷(xiāo)項(xiàng)發(fā)票:銷(xiāo)項(xiàng)發(fā)票對(duì)應(yīng)會(huì)計(jì)分錄“應(yīng)收賬款”+“銷(xiāo)售費(fèi)用”(本期稅金及附加);
2. 收入分錄:減去本期稅金及附加,計(jì)算出收入金額,登記收入會(huì)計(jì)分錄“營(yíng)業(yè)收入”;
3. 入賬分錄:計(jì)算出未稅金額,登記入賬會(huì)計(jì)分錄“銀行存款”+“應(yīng)付賬款”;
4. 稅收轉(zhuǎn)出分錄:稅收轉(zhuǎn)出會(huì)計(jì)分錄“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅”+“本期稅金及附加”;
上述是小規(guī)模納稅人普票免征增值稅的具體分錄,拓展知識(shí):普票免征增值稅有一定的限制,如稅收屬地、單筆金額等,在使用前需要注意相關(guān)規(guī)定。
相關(guān)問(wèn)題討論

小規(guī)模納稅人普票免征增值稅是一項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策,是指,小規(guī)模納稅人可以在不繳納增值稅的情況下,使用普票減少營(yíng)業(yè)稅稅負(fù)的方式,從而支撐小規(guī)模納稅人建立企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力。小規(guī)模納稅人開(kāi)具普票免征增值稅分錄方法如下:
1. 銷(xiāo)項(xiàng)發(fā)票:銷(xiāo)項(xiàng)發(fā)票對(duì)應(yīng)會(huì)計(jì)分錄“應(yīng)收賬款”+“銷(xiāo)售費(fèi)用”(本期稅金及附加);
2. 收入分錄:減去本期稅金及附加,計(jì)算出收入金額,登記收入會(huì)計(jì)分錄“營(yíng)業(yè)收入”;
3. 入賬分錄:計(jì)算出未稅金額,登記入賬會(huì)計(jì)分錄“銀行存款”+“應(yīng)付賬款”;
4. 稅收轉(zhuǎn)出分錄:稅收轉(zhuǎn)出會(huì)計(jì)分錄“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅”+“本期稅金及附加”;
上述是小規(guī)模納稅人普票免征增值稅的具體分錄,拓展知識(shí):普票免征增值稅有一定的限制,如稅收屬地、單筆金額等,在使用前需要注意相關(guān)規(guī)定。
2023-03-01 16:30:05

你好,同學(xué)。
你這專(zhuān)票正確確認(rèn)增值稅交納就可以的
不交的這部分轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)外收入
2020-04-14 18:00:59

您好
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅
貸:營(yíng)業(yè)外收入
2019-11-23 21:28:11

你好,
借:應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅
貸:其他收益
2019-07-04 07:33:39

小規(guī)模納稅人免征增值稅的賬務(wù)處理主要有以下內(nèi)容:
首先,應(yīng)在總賬中開(kāi)設(shè)“增值稅小規(guī)模納稅人免征”的科目,進(jìn)行記賬。發(fā)票中對(duì)應(yīng)的增值稅金額,按照此科目進(jìn)行記賬,以形成貸方發(fā)生,貸方余額為0的狀態(tài);
其次,應(yīng)將連帶銷(xiāo)項(xiàng)稅的款項(xiàng)的賬務(wù)處理與正常的收入支出記賬平衡,將相應(yīng)的款項(xiàng)記入至銀行存款賬戶(hù);
最后,經(jīng)營(yíng)者應(yīng)制定相應(yīng)的管理制度及控制手段,確保其進(jìn)行增值稅小規(guī)模納稅人免征信息的準(zhǔn)確性,以及其金額的準(zhǔn)確性,以免發(fā)生增值稅小規(guī)模納稅人免征等問(wèn)題。
拓展知識(shí):小規(guī)模納稅人除了免征增值稅以外,還可以免征營(yíng)業(yè)稅、個(gè)人所得稅。而稅務(wù)機(jī)關(guān)在認(rèn)定小規(guī)模納稅人的同時(shí),還會(huì)實(shí)施偏差管理,對(duì)其進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)檢查。
2023-02-27 14:03:07
還沒(méi)有符合您的答案?立即在線(xiàn)咨詢(xún)老師 免費(fèi)咨詢(xún)老師
精選問(wèn)題
獲取全部相關(guān)問(wèn)題信息