老師你好!本月進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng),還開了一張紅字發(fā)票,月底應(yīng)怎么結(jié)轉(zhuǎn)?
無語的蝸牛
于2023-03-01 12:04 發(fā)布 ??356次瀏覽
- 送心意
999
職稱: 注冊會(huì)計(jì)師
2023-03-01 12:09
根據(jù)稅收政策,公司本月進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng),月底結(jié)轉(zhuǎn)時(shí),應(yīng)根據(jù)當(dāng)月期末應(yīng)交稅費(fèi)金額,由稅務(wù)機(jī)關(guān)減免稅款結(jié)轉(zhuǎn)月報(bào)。首先,要準(zhǔn)備完整的銷項(xiàng)發(fā)票、進(jìn)項(xiàng)發(fā)票和紅字發(fā)票,并確定結(jié)轉(zhuǎn)月份的稅額數(shù)額;其次,應(yīng)按照以下規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn):
(1)結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交稅費(fèi)金額到實(shí)際應(yīng)交稅費(fèi)金額,把月度應(yīng)交稅費(fèi)金額減免紅字發(fā)票金額,確定月度完稅數(shù)額;
(2)結(jié)轉(zhuǎn)完稅金額到上一期的實(shí)際支付稅費(fèi)金額,把月度完稅金額加上上一期的實(shí)際支付稅費(fèi)金額,確定上期實(shí)際納稅金額;
(3)結(jié)轉(zhuǎn)上期實(shí)際納稅金額到已交稅費(fèi)金額,把上期實(shí)際納稅金額加上上期未交稅費(fèi)金額,確定上期期末實(shí)際應(yīng)納稅金額。
最后,要記錄月度納稅明細(xì)表,如月度應(yīng)交稅費(fèi)金額、月度完稅金額、上期實(shí)際納稅金額、上期期末實(shí)際應(yīng)納稅金額以及紅字發(fā)票金額等,并做好記錄,以備稅務(wù)機(jī)關(guān)審核查驗(yàn)。




